第1781题

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。

参考答案：错

解析：

错误。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。

第1782题

某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(    )。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

解析：

根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

第1783题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（  ）。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

参考答案：ABCD

解析：

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

第1784题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（ ）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

参考答案：ABC

解析：

选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

第1785题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（    ）。

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入

B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

参考答案：ABD

解析：

出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。

第1786题

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(    )。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

参考答案：AC

解析：

劳务报酬所得包括：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。

第1787题

作家陈某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于陈某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

参考答案：D

解析：

从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

第1788题

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（    ）

参考答案：错

解析：

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

第1789题

根据个人所得税法律的规定，个人中奖所得适用税目（  ）。

A.偶然

B.劳务

C.特许权

D.财产转让

参考答案：A

解析：

偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第1790题

下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是（    ）。

A.职工加班费补贴

B.误餐补助

C.托儿费补贴

D.独生子女补贴

参考答案：A

解析：

对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

第1791题

根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（   ）。

A.工资薪金所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

参考答案：AC

解析：

属于个人所得税综合所得的有：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

第1792题

下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是(　　)。

A.土地增值税

B.工资、薪金所得的个人所得税

C.资源税

D.房产税

参考答案：B

解析：

工资、薪金所得的个人所得税适用七级超额累进税率。

第1793题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(   )

A.周某出租机动得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

参考答案：B

解析：

从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

第1794题

我国采用全额累进税率形式计缴个人所得税。

参考答案：错

解析：

采用超额累进税率计缴个税。

第1795题

对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（   ） 

参考答案：对

解析：

对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

第1796题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。

A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

B.个人缴付符合国家规定的企业年金

C.个人缴付符合国家规定的职业年金

D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

参考答案：D

解析：

（1）按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除；（2）选项A、B、C属于“依法确定的其他扣除”。

第1797题

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（     ）

参考答案：对

第1798题 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。

A.16 万元

B.9.6 万元

C.6.4 万元

D.0 万元

参考答案：B

解析：

(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)<实际发生额 16 万元，应按限额 9.6 万元扣除。

第1799题

甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（  ） 。

A.0.8 万元

B.0.65 万元

C.0.15 万元

D.0.5 万元

参考答案：D

解析：

职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)＜实际发生额 0.8 万元，应按限额 0.5万元扣除。

第1800题 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A.行政罚款 3 万元

B.张某工资 6 万元

C.合同违约金 4 万元

D.雇员工资 20 万元

参考答案：CD

解析：

(1)选项 A：行政罚款不得税前扣除;(2)选项 B：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;(3)选项 C：属于经济性质罚款，可以在税前扣除;(4)个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除