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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)
第1821题
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（ ）
参考答案：错
解析：
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
第1822题
张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.工资、薪金收入8000元
B.托儿补助费500元
C.加班补贴200元
D.讲学收入3500元
参考答案：AC
解析：
（1）选项B：下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴；②托儿补助费；③差旅费津贴、误餐补助；④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。（2）选项D：讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。
第1823题 张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.3500-800=2700（元）
B.3500×（1-20%）=2800（元）
C.3500×（1-20%）×70%=1960（元）
D.3500×20%=700（元）
参考答案：B
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
第1824题
下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法不正确的是（ ）。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
参考答案：BC
解析：
选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。
第1825题
张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
参考答案：C
解析：
张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）×（1-20%）×10%=1080（元）。
第1826题
王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计交个人所得税的是( )。
A.全勤奖200元
B.基本工资6 000元
C.加班补贴500元
D.季度效益奖3 600元
参考答案：ABCD
解析：
纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
第1827题
王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为( )。
A.（6 500-200）×（1-20%）=5 040（元）
B.6 500×（1-20%）=5 200（元）
C.6 500×（1-20%）×（1-30%）=3 640（元）
D.（6 500-200-2 000）×（1-20%）=3 440（元）
参考答案：B
解析：
劳务报酬所得，以每次收入减除20%的费用的余额为收入额＝6 500×（1-20%）=5 200（元）。直接对受益人的捐赠不得扣除。
第1828题
王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ )。
A.（3 000-120-800-800）×10%=128（元）
B.（3 000-120-800）×10%=208（元）
C.（3 000-120-1 000）×10%=188（元）
D.（3 000-120-1 000-800）×10%=108（元）
参考答案：A
解析：
财产租赁所得，每次(月)收入不超过4 000元的，个人出租住房应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×10%；王某当月出租住房应缴纳个人所得税=（3 000-120-800-800）×10%=128（元 )。
第1829题
王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税( )。
A.6 000×50%×（1-20%）×20%=480（元）
B.6 000×（1-20%）×20%=960（元）
C.6 000×20%=1 200（元）
D.6 000×50%×20%=600（元）
参考答案：D
解析：
持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×适用税率＝6 000 ×50%×20%=600（元）。
第1830题
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.个人所得税税款支出
B.用于个人和家庭的支出
C.业主的工资薪金支出
D.支付给从业人员合理的工资薪金
参考答案：D
解析：
个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。
第1831题
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入30%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
参考答案：错
解析：
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第1832题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（）。
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
参考答案：ABCD
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得，按次征收。
第1833题
王某于2019年1月因业绩优秀，获得奖金3 000元，当月工资收入6 000元，暂不考虑其他扣除项目，则王某1月应纳个人所得税为( )。
A.（6 000+3 000）×3%=270（元）
B.（6 000－5 000）×3%+3 000×3%=120（元）
C.（6 000+3 000－5 000）×3%=120（元）
D.（6 000－5 000）×3%=30（元）
参考答案：C
解析：
奖金应与当月工资、薪金收入合并，计征个人所得税，故应纳税额＝ (每月收入额－减除费用标准)×适用税率－速算扣除数＝（6 000+3 000－5000）×3%=120（元）。
第1834题
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A.业主的工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D.个人所得税税款
参考答案：ABD
解析：
个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除。
第1835题
据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。
A.个人通过国家机关对困难地区公益事业的捐赠
B.个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠
C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
D.个人直接对遭受严重自然灾害地区的捐赠
参考答案：C
解析：
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。选项AB属于限额扣除。选型D个人直接捐赠不可扣除。
第1836题
根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人，特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
参考答案：A
解析：
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
第1837题
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。()
参考答案：错
解析：
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
第1838题
根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
参考答案：BCD
解析：
个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、农村义务教育的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。选项A，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
第1839题
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予在个人所得税税前据实扣除。
参考答案：对
解析：
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予在个人所得税税前据实扣除。