第1881题 有关2019年12月小志领取工资应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%-363

B.（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%

C.（8000×12-5000×11-1500×11-400×11）×3%-363

D.（8000×12-5000×11-1500×11-400×11）×3%

参考答案：A

解析：“8000×12”是“累计收入-累计专项扣除”；“5000×12”是累计减除费用；“1500×12”是累计住房租金专项附加扣除；“400×12”是累计继续教育专项附加扣除；“3%”是适用的预扣率，速算扣除数为0；“363”是累计已预扣预缴的个人所得税税额。

第1882题 有关小志取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.48000×10%-210

B.48000÷12×10%-210

C.48000×（1-20%）×10%-210

D.48000÷12×（1-20%）×10%-210

参考答案：A

解析：居民个人2021年12月31日前取得的符合规定的全年一次性奖金，可以选择不并入当年的综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。（注意，除以12个月所得商数仅用于查表确定适用税率和速算扣除数，计税时应以全年一次性奖金收入的全额计税）。

第1883题 有关小志取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.（2000-800）×20%

B.（2000-800）×70%×20%

C.2000×（1-20%）×20%

D.2000×（1-20%）×70%×20%

参考答案：B

解析：稿酬所得，必须“×70%”，排除选项A、C；预扣预缴，根据具体情况，依法减除费用800或20%，本题每次收入不超过4000元，应减除费用800。

第1884题 有关小志2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.[8000×12+2000×（1-20%）-5000×12-1500×12-400×12]×3%

B.[8000×12+2000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%

C.[8000×12+（2000-800）-5000×12-1500×12-400×12]×3%

D.[8000×12+（2000-800）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%

参考答案：B

解析：（1）对劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得而言，预扣预缴时，存在“-800”还是“×（1-20%）”的问题，但计算居民个人综合所得应纳税额时确认的收入额均按“×（1-20%）”处理，排除选项C、D；（2）稿酬所得的收入额减按70%计算，不论预扣预缴时，还是计算居民个人综合所得应纳税额时，该项处理一致，选项B正确，选项A错误。

第1885题

美国人迈克在中国境内无住所也不居住。2019年8月将其一项非专利技术的使用权许可境内甲公司在中国使用，甲公司支付其使用费150 000元（人民币）。已知迈克在中国境内没有代理人；非居民个人预扣预缴个人所得税的，特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；应纳税所得额超过80 000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15 160元。甲公司向迈克支付非专利技术使用费应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.150 000×45% = 67 500（元）

B.150 000×45%-15 160 =52 340（元）

C.150 000×（1-20%）×45%-15 160 =38 840（元）

D.150 000×（1-20%）×70%×45%-15 160 = 22 640（元）

参考答案：C

解析：

特许权使用费所得的收入额=150 000×（1-20%）=120 000（元），以120 000元为应纳税所得额，应纳税额=120 000×45%-15 160=38 840（元）。

第1886题

在中国境内未设立机构、场所的非居民纳税人转让财产所得，以收入全额减除财产原值后的余额为应纳税所得额。（   ）

参考答案：错

解析：

非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产“净值”后的余额为应纳税所得额。

第1887题

张某于2011年6月取得房租5000元，当月发生修缮费用1000元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.336

B.800

C.400

D.672

参考答案：A

解析：

本题考核个人所得税的计算。

个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率，按月缴纳个税。每月租赁收入小于或等于4000元，应纳税所得额＝收入－相关税费－修缮费用（800元为限）－800元；每月租赁收入超过4000元，应纳税所得额＝[收入－相关税费－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）。

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税=（5000-800）x（1-20%）x10%=336

第1888题

2018年12月李某购买福利彩票取得一次中奖收入50000元，将其中20000元通过市教育局捐赠给农村义务教育。已知偶然所得个人所得税税率为20％。计算李某当月中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.(50000-20000) ×20％＝6000元

B.(50000-20000) ×(1-30％) ×20％＝4200元

C.50000×20%＝10000元

D.(50000-20000×30％) ×20％＝8800元

参考答案：A

解析：

偶然所得以每次取得的收入全额征税，不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。题目中通过市教育局捐赠给农村义务教育支出允许税前全额扣除。

第1889题

2019年11月，崔某为国内某服装公司提供设计服务，取得劳务报酬所得8 000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除800元费用；每次收入为4 000元以上的，减除20％费用；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为崔某预扣预缴的个人所得税税额为（    ）元。

A.1 280

B.0

C.1 440

D.1 600

参考答案：A

解析：

该公司为崔某预扣预缴的个人所得税税额为8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）

第1890题

赵某的工资费用应调增的应纳税所得额为(    )元。

A.24 000

B.78 000

C.60 000

D.120 000

参考答案：C

解析：

投资者的工资不得在税前直接扣除，投资者费用扣除标准每月为5000元。工资费用扣除限额=5000×12=60000（元），应调增应纳税所得额=120 000 - 60 000 =60 000（元）。

第1891题

广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额为(    )元。

A.50 000

B.70 000

C.150 000

D.220 000

参考答案：B

解析：

个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=1 000 000 ×15%  =150 000（元），应调增应纳税所得额=140 000 +80 000 -150 000 =70 000（元）。

第1892题

业务招待费应调增的应纳税所得额为(    )元。

A.5 000

B.30 000

C.45 000

D.50 000

参考答案：C

解析：

个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费×60% =50 000×60%=30 000（元），销售（营业）收入×5‰=1000 000×5‰ =5 000（元），业务招待费扣除限额为5 000元，应调增应纳税所得额=50 000 -5 000 =45 000（元）。

第1893题

王某2017年个人应纳税所得额为(    )元。

A.200 000

B.236 000

C.375 000

D.393 000

参考答案：C

解析：

应纳税所得额= 200 000 +60 000 +70 000 +45 000= 375 000（元）。

第1894题

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，按次计征个人所得税的有（   ）。

A.利息所得

B.股息所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

参考答案：ABCD

解析：

居民企业的财产租赁所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，以及非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次计征个人所得税。

第1895题

对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

参考答案：对

解析：

正确。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

第1896题

张某是单身贵族，就职于境内某上市公司，张某通过网络支出600元收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入1200元。张某收购玩家的虚拟币加价后出售所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.240

B.120

C.130

D.320

参考答案：B

解析：

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税=(1200-600)×20%=120(元)。

第1897题 (1)关于周某的所得，下列说法正确的是()。

A.专项扣除费用是每月5000元

B.工资薪金所得属于综合所得

C.专项附加扣除是每月2000元

D.设计收入属于经营所得

参考答案：B

解析：

选项A，专项扣除费用是每月800元；选项C，周某是单身且父母尚未年过六十，又无其他专项附加扣除项目，所以专项附加扣除费用是0元；选项D，设计收

人属于综合所得。

第1898题 (2)周某取得存款利息1000元应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.100

C.200

D.30

参考答案：A

解析：

存款利息不征税

第1899题 (3)周某收购工艺品出售所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.120

B.240

C.320

D.130

参考答案：A

解析：

应按照财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税=(1200-600)×20%=120(元)。

第1900题

(4)周某取得综合所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.260

B.460

C.360

D.280

参考答案：C

解析：

周某取得综合所得应缴纳的个人所得税=[(6000-800-5000）x12+12000x(1-20%)]×3%=360(元)。