第1941题

对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（    ）

参考答案：对

解析：

（1）“共担风险”——真投资，从价计征房产税，以房产余值为计税依据；（2）“收取固定收入、不承担经营风险”——假投资，视为租赁，从租计征房产税，以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据。

第1942题

融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（       ）

参考答案：对

解析：

融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。

第1943题

纳税人委托加工企业建设的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。（    ）

参考答案：错

解析：

纳税人委托施工企业建成的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

第1944题

2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（   ）。  

A.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元）

B.199 500×12%＝23 940（元）

C.199 500×（1－5%）×12%＝22 743（元）

D.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200（元）

参考答案：A

解析：

全年应纳税额＝租金收入×12%，且租金中不含增值税。所以租金=199 500÷（1＋5%），在此基础上计算房产税。所以199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元），选项A正确。

第1945题

甲企业一处经营用房原值800 000元，由于价值50 000元配套设施损坏，以价值60 000元的配套设施对其予以更换。已知房产的原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.800 000×（1－30%）×1.2%＝6 720（元）

B.（800 000＋60 000－50 000）×（1－30%）×1.2%＝6 804（元）

C.（800 000＋60 000）×（1－30%）×1.2%＝7 224（元）

D.（800 000－50 000）×（1－30%）×1.2%＝6 300（元）

参考答案：B

解析：

对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

从价计征房产税的房产原值=（800 000+60 000-50 000）；

从价计征的房产税计税依据=（800 000+60 000-50 000）×（1-30%）；

应纳的房产税=（800 000+60 000-50 000）×（1-30%）×1.2%。

第1946题

甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知当地房产原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）

B.500×1.2%＝6（万元）

C.（500－200）×（1－30%）×1.2%＝2.52（万元）

D.200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元）

参考答案：A

解析：

从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依照房产原值一次减除允许扣除的扣减比例计算缴纳。

第1947题

A公司厂房原值1 000万元，已提折旧400万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算A公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.400×（1－30%）×1.2%＝3.36（万元）

B.1 000×1.2%＝12（万元）

C.（1 000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元）

D.1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）

参考答案：D

解析：

（1）从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据；

（2）A公司年度应缴纳房产税税额＝1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。

第1948题

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2020年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2020年应纳房产税额为(    )万元。

A.1. 632

B.0.672

C.0. 516

D.1.652

参考答案：B

解析：

(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%＝0.192（万元）；

(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税；

(3)出租房屋应纳房产税=1×12×4% =0.48（万元）；

(4)应纳房产税=0.192 +0.48=0.672（万元）。

第1949题

2020年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年。一次性收取含增值税租金126 000元，已知增值税征收率5%，房产税从租计征的税率为12%，计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中，正确的是（    ）。

A.126 000×（1-30%）×12%=10 584（元）

B.126 000×12%=15 120（元）

C.126 000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10 080（元）

D.126 000÷（1+5%）×12%=14 400（元）

参考答案：D

解析：

(1)出租房产计征房产税的租金收入不含增值税；

(2)甲公司应纳房产税税额=126 000 ÷(1+5%)×12%=14 400(元)。

第1950题

某企业拥有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工，企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年应缴纳房产税（  ）万元。

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

参考答案：A

解析：

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84（万元）；

B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×（1-20%）×1.2%×8个月/12=11.2（万元）；

该企业2019年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

第1951题

甲企业厂房原值2000万元，2019年11月对该厂房进行扩建，2019年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8万元

B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21万元

C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2万元

D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元

参考答案：B

解析：

甲企业2019年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。

第1952题

甲企业有原值为2 500万元的房产，市值为5 000万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，房产税从价计征税率为1.2%，房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（   ）。

A.2 500×（1-20%）×1.2%=24（万元）

B.50×12%=6（万元）

C.2 500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元）

D.2 500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+50×12%=22.80（万元）

参考答案：D

解析：

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50×12%＝6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2 500×70%×（1－20%）×1.2%＝16.80（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

第1953题

某企业2020年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（    ）。

A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）

B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）

C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）

D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）

参考答案：B

解析：

企业办的幼儿园免征房产税，排除选项CD；企业经营性房产应从价计征房产税，出租的房产应从租计征房产税，排除选项A。

第1954题

胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2020年下半年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2020年应缴纳的房产税为（　）元。

A.17 640

B.26 040

C.9 600

D.4 800

参考答案：D

解析：

个人自住房屋免征房产税；个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；则胡某2020年应缴纳的房产税=（5 000+15 000）×6×4%=4 800（元）。

第1955题

房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（       ）

参考答案：错

解析：

产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

第1956题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(        )。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

参考答案：A

解析：

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；公园自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋，免征房产税；个人所有非营业用的房产，免征房产税；国家机关自用的房产，免征房产税。

第1957题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的有（  ）。

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

参考答案：B

解析：

房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（不包括农村）。

第1958题

居住在甲市的赵某将位于乙市的一自有住房对外出租，赵某应向甲市税务机关申报缴纳该处住房的房产税

参考答案：错

解析：

房产税应在房产所在地（乙市）缴纳

第1959题

甲公司委托施工企业建设一栋办公室，从该办公室楼建成之次月起缴纳房产税（    ）

参考答案：错

解析：

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

第1960题 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有()。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

参考答案：ACD

解析：

(1)选项A:纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营“之月”起，缴纳房产税;(2)选项C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月起，缴纳房产税;(3)选项D:纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。