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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)
A.2840
B.2080
C.2000
D.2800
参考答案：B
解析：
综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数
钱某应缴纳个人所得税=[250000×(1-20%)×70%-60000-10000-24000]×10%-2520=2080(元)。
第1902题
李某2019年综合所得中的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除合计为()。
A.65200
B.63000
C.62700
D.60250
参考答案：C
解析：
专项扣除=9000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=24300(元)。子女教育支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。纳税人为独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除。所以专项附加扣除合计为36000元，单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，扣除限额为2400元/年。所以合计扣除=24300+36000+2400=62700(元)。
第1903题
李某手稿著作权拍卖收入个人所得税的应纳税所得额为()元
A.48000
B.40000
C.50000
D.42000
参考答案：A
解析：
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000元。
第1904题
李某提供咨询宣讲活动收入个人所得税的应纳税所得额为()元。
A.28000
B.26000
C.30000
D.25000
参考答案：D
解析：
提供咨询宣讲收入属于劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，且个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。所以应纳税所得额=50000x(1-20%)-15000=25000(元)。
第1905题
李某2019年综合所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.6910
B.6800
C.6510
D.7010
参考答案：A
解析：
综合所得应纳个人所得税=(12000x12-60000-62700+25000+48000)x10%-2520=6910(元)
第1906题
大学教授刘某因为向公安机关提供犯罪嫌疑人线索，获得奖励1000元。。根据规定，其应纳个人所得税为( )元。
A.200
B.30
C.100
D.0
参考答案：D
解析：
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金是免征个人所得税的。
A.5 000×20%=1 000（元）
B.（5 000-4 000）×20%=200（元）
C.（5000-800）×20%=840（元）
D.5000×(1-20%)×20%=800（元）
参考答案：D
解析：
应纳税所得额=5 000×（1-20%）预扣率为20%,所以应预扣预缴的个人所得税为5 000×（1-20%）×20%=800（元）
第1908题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（ ）。
A.子女学前教育支出
B.配偶大病医疗支出
C.住房租金支出
D.继续教育支出
参考答案：ABCD
解析：
配偶大病医疗支出，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。
第1909题
赵某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为( )。
A.2900元
B.750元
C.3000元
D.725元
参考答案：C
解析：
本题考核税收优惠政策。彩票超过1万元的，全额征收个人所得税。15000×20%=3000元。
第1910题
企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税（ ）。
参考答案：对
解析：
企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。
第1911题
根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（ ）。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向红十字事业的捐赠
参考答案：BCD
解析：
个人通过非营利性机构向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税额30%的部分，可以从其应纳税额所得额中扣除。
第1912题
根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（ ）
参考答案：错
解析：
①个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳所得额；②持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳所得额；③个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的股息红利所得，股票转让所得暂免征个人所得税。
第1913题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（ ）。
A.由教育部颁发的教育奖金
B.由县政府颁发的体育奖金
C.国债利息
D.保险赔款
参考答案：ACD
解析：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，选项由教育部颁发的教育奖金免税，但选项由县政府颁发的体育奖金不免税；选项国债利息、保险赔款均为免税项目。
第1915题
下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。
A.股票转让所得
B.股息、红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
参考答案：A
解析：
个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。
第1916题
下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有( )。
A.公司将房产无偿赠与个人
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人
参考答案：BCD
解析：
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
第1917题
下列项目中，免征、减征个人所得税的有（）。
A.国债利息收入
B.烈属的所得
C.军人的转业费
D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
参考答案：ABCD
解析：
本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C属于免税项目，选项D属于暂免征税项目，选项B属于减税项目。
第1918题
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.国债利息收入
B.有奖销售中取得的中奖收入
C.个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得
D.因举报犯罪行为而获得的奖金
参考答案：B
解析：
国债利息收入、个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得、因举报犯罪行为而获得的奖金为免税收入。
第1919题
根据个人所得税法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
参考答案：AC
解析：
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
第1920题
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有()。
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
参考答案：AD
解析：
根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款、军人的转业费和复员费属于免税项目。选项教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；选项作家拍卖手稿所得属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。