第1841题

根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

A.从业人员的合理工资

B.税收滞纳金

C.用于个人和家庭的支出

D.个体工商户直接对受益人的捐赠

参考答案：BCD

解析：

税收滞纳金、用于个人和家庭的支出、个体工商户直接对受益人的捐赠，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除

第1842题

个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额10％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。（　）

参考答案：错

解析：

个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

第1843题

根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

B.直接向困难企业捐赠

C.通过国家机关向红十字事业捐赠

D.直接向贫困地区捐赠

参考答案：BD

解析：

通过非营利性社会团体向公益性青少年中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。

第1844题

2019年10月，居民纳税人张教授应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。张教授在将该笔所得计入其2019年的综合所得时，收入额为（   ）。

A.30 000元

B.29 200元

C.24 000元

D.16 800元

参考答案：C

解析：

（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（2）张教授的该项所得计入综合所得时，收入额=30 000×（1-20%）=24 000（元）。

第1845题

根据个人所得税法律制度的规定，可以扣除一定费用后确认应纳所得额的有（    ）。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.稿酬所得

参考答案：BD

解析：

稿酬、特许权、劳务报酬均可扣除一定费用后确认应纳所得额

第1846题 张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（　　）。

A.工资、薪金收入16 000元

B.托儿补助费1 000元

C.加班补贴400元

D.讲学收入7 000元

参考答案：AC

解析：

（1）选项B，下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴；②托儿补助费；③差旅费津贴、误餐补助；④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。（2）选项D，讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。

第1847题 张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

A.7 000-800=6 200（元）

B.7 000×（1-20%）=5 600（元）

C.7 000×（1-20%）×70%=3 920（元）

D.7 000×20%=1 400（元）

参考答案：B

解析：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

第1848题 下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（　　）。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

参考答案：AD

解析：

选项A、B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项C、D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

第1849题

2020年4月，张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.1 000元

B.1 800元

C.2 192元

D.1 200元

参考答案：C

解析：

张某出租住房应缴纳的个人所得税=（30 000-1 800-800）×（1-20%）×10%=2 192（元）。

第1850题

周某购买彩票中奖奖金30 000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人税税率为20％。计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是（   ）。

A.(30000-400)×20%

B.(30000-400)×(1-20%)×20%

C.30000×20%

D.30000×(1-20%)×20%

参考答案：C

解析：

偶然所得以每次取得的收入全额征税，不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

第1851题 中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5 200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％；每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（5 200-200）×20％=1 000（元）

B.5 200×20％=1 040（元）

C.5 200×（1-20％）×20％=832（元）

D.（5 200-200）×（1-20％）×20％=800（元）

参考答案：C

解析：

（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4 000元以下的定额减除800，每次收入4 000元以上的定率减除20％，其他支出（例如交通费200元）不得减除排除选项A、D；（2）选项B没有考虑定率减除20％，错误。

第1852题

中国公民张某2019年1月取得工资10 000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 000元，支付首套住房货款本息2 500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3％，减除费用为5 000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（     ）。

A.（10 000-5 000-2 000-1 000）×3％=60（元）

B.（10 000-5 000-2 000-2 500）×3％=15（元）

C.（10 000-5 000-2 000）×3％=90（元）

D.（10 000-2 500）×3％=225（元）

参考答案：A

解析：

（1）住房贷款利息专项附加扣除按法定标准（1 000元/月）扣除，而非按实际发生额（2 500元）扣除，排除选项B、D；（2）选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。

第1853题

某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万，已知财产转让所得个人所得税税率为20％，以下计算个人所得税算式正确的是（   ）。

A.(160-0.5)×20%

B.160*(1-20%)×20%

C.(160-120)×20%

D.(160-120-0.5)×20%

参考答案：D

解析：

财产转让的计税依据为，应纳税所得额＝转让财产收入－原值－合理费用。

第1854题

钱某在一次演出中取得收入10 000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除20％的费用。钱某应纳所得额为(       )元。

A.10000

B.8000

C.9200

D.7200

参考答案：B

解析：

根据个人所得税法律制度的规定，钱某应纳所得额＝10 000×(1-20％)＝8000(元)。

第1855题

郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

参考答案：D

解析：

偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，故应纳税额＝12 000×20％＝2 400(元)。

第1856题 计算陈某10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（8 000-320-800）×（1-20%）×10% =550.4（元）

B.（8 000-320-1 200）×（1-20%）×10% =518.4（元）

C.（8 000-320-800 -520-180）×（1-20%）×10%=494.4（元）

D.（8 000-320-1 200-520-180）×（1-20%）×10%=462.4（元）

参考答案：A

解析：

计算出租住房的应缴纳的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的房产税和修缮费（以800元为限），支付的供暖费和水电费不得扣除。

第1857题 陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。

A.举报犯罪行为获得的奖金5 000元

B.购买彩票一次性中奖收入20 000元

C.转让非原始股的所得120 000元

D.取得的价值200元的反馈礼品

参考答案：ACD

解析：

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税，选项A免税；对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，选项B不免税；自2018年11月1日（含）起，对个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C免税；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税，选项D不征收个人所得税。

第1858题 出版社支付稿酬时，应预扣预缴陈某个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.50 000×（1-20%）×20%=8 000（元）

B.50 000×（1-20%）×70%×20%=5 600（元）

C.（50 000-800）×70%×20% =6 888（元）

D.（50 000-800）×20% =9 840（元）

参考答案：B

解析：

稿酬所得50 000元在4 000元以上，应减除20%的费用，为40 000元，按70%计算收入额，40 000×70%=28 000元，应纳税所得额为28 000元，因此应预扣预缴陈某个人所得税税额为50 000×（1-20%）×70%×20%=5 600元。

第1859题 计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（260 000－60 000－58150－1 000×50%×12－2 000×12－8 848）×10%－2 520+60 000×（1-20%）×10%－2 520+ 50 000×（1－20%）×70%×3%=10 900.2（元）

B.（260 000－60 000－58 150-1 000×50%×12-2 000×12－8 848）×10%－2 520+60 000×（1－20%）×10%－2 520+ 50 000×70%×3%=11 110.2（元）

C.[260 000+60 000×（1-20%）+50 000×（1－20%）×70%－60 000－58 150－1 000×50%×12－2 000×12－8 848]×20%－16 920=18 880.4（元）

D.[260 000+60 000×（1－20%）+50 000×（1－20%）×70%－60 000-58 150－1 000×12－2 000×2×12－8848]×20%－16 920=12 880.4（元）

参考答案：C

解析：

综合所得应纳税额=（每一纳税年度的收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

第1860题

2018年3月李某出版一部小说，取得稿酬10 000元。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.10 000×（1-20%）=8 000元

B.10 000×（1-30%）=7000元

C.10 000×（1-20%）×（1-30%）=5600元

D.10 000元

参考答案：C

解析：

稿酬所得应纳税额减征30％，即只征收70％的税额。每次收入在4000元以上的，应纳所得额＝每次收入额× (1－20％)×(1－30％)。