第1861题

2019年5月王某出租住房取得租金6 000元，缴纳允许扣除的相关税费240元。已知个人出租住房个人所得税税率为10%；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.6 000×10%＝600（元）

B.（6 000－240）×10%＝576（元）

C.6 000×（1－20%）×10%＝480（元）

D.（6 000－240）×（1－20%）×10%＝460.8（元）

参考答案：D

解析：

财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的：应纳税额=［每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×适用的税率

（1）收入额=6 000-240=5760（元）

（2）应纳税所得额=5 760×（1-20%）=4 608（元）

（3）应纳税额=4 608×10%=460.8（元）

第1862题

2019年8月，居民个人潘某在出版社出版专著一本，获得稿酬所得50 000元。已知：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按70%计算；劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得适用的个人所得税税率为20%。下列关于出版社预扣预缴潘某稿酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.50 000×20%=10 000（元）

B.50 000×（1-20%）×20% =8 000（元）

C.（50 000-800 ）×70%×20% =6 888（元）

D.50 000×（1-20%）×70%×20% =5 600（元）

参考答案：D

解析：

稿酬的收入额=50 000×（1-20%）=40 000（元）， 预扣预缴应纳税所得额=40 000×70%=28 000（元），预扣预缴个人所得税=28 000 ×20%=5 600（元）。

第1863题

应届毕业生小王2020年7月入职了某互联网公司，该公司发放7月份工资，请计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用为（    ）元。

A.35 000

B.40 000

C.45 000

D.50 000

参考答案：A

解析：

【提示】对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

小王当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用=7个月×5 000元/月=35 000（元)。

第1864题

2018 年 10 月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入 3 万元，购买彩票支出 400 元，已知偶然所得个人所得税税率为 20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.30 000×（1－20％）×20％＝4 800 元

B.（30 000－400）x20％＝5 920 元

C.30 000×20％＝6 000 元

D.（30 000－400）×（1－20％）×20％＝4 736 元

参考答案：C

解析：

偶然所得以每次取得的收入全额征税，不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

第1865题

下列关于个人所得税的表述中，正确的有（  ）。

A.专项附加扣除赡养老人中，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准扣除

B.大病医疗支出每年按照80 000元标准限额扣除，由本人或配偶扣除

C.住房贷款利息扣除期限最长不得超过360个月

D.纳税人在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

参考答案：ABD

解析：

选项C，住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月.

第1866题

2019年8月蔡某在某报纸发表文章一篇，取得稿酬3600元。根据个人所得税法律制度的规定，在计算蔡某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算正确的是（     ）。

A.3 600×(1-20%)×70%

B.3 600-800

C.(3 600-800)×70%

D.3 600×(1-20%)

参考答案：A

解析：

居民个人稿酬所得收入额按照减除20%的费用后再减按70%计算

第1867题

在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（  ）。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身保险费

D.合理的劳动保护支出

参考答案：B

解析：

个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

第1868题

任某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元。在颁奖现场任某直接向其母校五道口男子技工学院捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。任某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（  ）元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

参考答案：D

解析：

本题中是直接捐赠，因此3 000元不得扣除，又是偶然所得，所以应缴纳的个人所得税=12 000×20%=2 400元。

第1869题

中国公民李某2019年全年取得工资收入110 000元，专项扣除20 250元。李某有个孩子在上小学，子女教育专项附加扣除由李某夫妇分别按照扣除标准的50%扣除。已知：综合所得每年扣除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年扣除12 000的标准定额扣除。计算李某2019综合所得应纳个人所得税税额是（  ）。

A.780

B.532.5

C.712.5

D.1140

参考答案：C

解析：

（1）应纳税所得额=110 000-60 000-20 250-12 000*50%=23 750元；（2）查找税率表，适用税率3%，速算扣除数0；（3）应纳税额=23 750*3%=712.5元。

第1870题

中国公民叶某任职国内甲企业，全年取得工资、薪金收入30 000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。叶某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为15 000。叶某当年可以扣除的专项扣除费用是(       )元。

A.40 500

B.43 500

C.41 500

D.42 500

参考答案：A

解析：

专项扣除=15 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=40 500(元)

第1871题

王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3 000元，当月工资收入4 000元，则王某12月应纳个人所得税（ ）元。

A.（4 000+3 000－5000）×3%=60

B.（4 000－3 500）×3%+3 000×3%=105

C.（4 000+3 000－3 500）×10%－105=245

D.（4 000－3 500）×3%=15

参考答案：A

解析：

季度奖金应与当月工资、薪金收入合并，计征个人所得税，故应纳税额＝ (每月收入额－减除费用标准)×适用税率－速算扣除数＝（4 000+3 000－5000）×3%=60（元）。

第1872题

张某出租住房取得租金收入 3 800 元，财产租赁缴纳税费 152 元，修缮费 600 元，已知个人出租住房暂减按 10％征收个人所得税，收入不超过 4 000，减除 800 元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（  ）。

A.（3 800－800）×10％＝300 元

B.3 800×10％＝380 元

C.（3 800－152－600－800）×10％＝224.8 元

D.（3 800－152－600）×10％＝304.8 元

参考答案：C

解析：

财产租赁所得，按照每次（月）收入不足 4 000 元的，应纳税额＝【每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为上限）－800 元】×20％。

第1873题

钱某在就职于境内某上市公司，2019年的情况如下：每月取得工资薪金所得6000元，个人负担的三险一金800元。父母均是五十岁，没有其他兄弟姐妹。利用业余时间做兼职，取得兼职收入12000元，取得综合所得应缴纳的个人所得税为(    )元。

A.280

B.260

C.360

D.460

参考答案：C

解析：

周某取得综合所得应缴纳的个人所得税=[（6000-800-5000）x12+12000x（1-20%）]x3%=360（元）

第1874题

根据本题要点(1)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为(  )元。

A.790

B.500

C.290

D.30

参考答案：C

解析：

雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(6000+4000-5000)×10%-210=290（元）。

第1875题

根据本题要点(2)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为(    )元。

A.1200

B.1600

C.800

D.2500

参考答案：C

解析：

将自己的房屋的租出所得，属于财产租赁所得，故应按“财产租赁所得”项目减半征收个人所得税。

应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×10% =800（元）。

第1876题

根据本题要点(3)所提示的内容，当年专项附加扣除的费用是()元。

A.24000

B.96000

C.36000

D.48000

参考答案：C

解析：

子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000元；贾某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元

第1877题

根据本题要点(4)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为(    )元。

A.30

B.100

C.200

D.0

参考答案：D

解析：

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金是免征个人所得税的。

第1878题

2020年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.（4 000-30-70）×20%＝780（元）

B.（4 000-30）×20%＝794（元）

C.（4 000-70）×20%＝786（元）

D.4 000×20%＝800（元）

参考答案：D

解析：

偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。周某支付的交通费餐费均不得税前扣除。

第1879题

2019年11月，杨某所写的一本小说在国内出版，取得稿酬20 000元。已知稿酬所得每次收入不超过4 000元的，可减除800元费用；每次收入4 000元以上的，可减除20%费用；稿酬所得收入额减按70％计算；预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为（      ）。

A.2 688

B.4 000

C.3 200

D.2 240

参考答案：D

解析：

该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为20 000×（1-20%）×70%×20%=2 240（元）

第1880题 2021年1月，中国居民张某将―项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50 000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为(）元。

A.12500

B.9 200

C.7 360

D.8 000

参考答案：D

解析：

特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%=50 000×(1一20%）×20%=8 000(元）。