第1801题

计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ） 。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元

B.(1.9+0.7)×20%=0.52 万元

C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元

D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26 万元

参考答案：A

解析：

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额;(2)个人从非上市公司取得的股息所得，照章缴纳个人所得税;(3)张某股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%× 20%+0．7×20%=0.33(万元)。

第1802题

某个体工商户2019年的营业收入为700万元，销售成本400万；实际支出广告费和业务宣传费为150万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2019年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（  ）万元。

A.40

B.75

C.105

D.150

参考答案：C

解析：

个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2019年广告费和业务宣传费用的扣除限额=700×15%=105（万元）；实际支出150万元；则在计算2019年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为105万元。

【志说】个人所得税的经营所得比照企业所得税学习，“扣除”类型的题目，思路同企业所得税。三项经费：职工福利费14%、职工教育经费2.5%、工会经费2%

第1803题

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得所得，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（  ）。

A.偶然所得

B.工资、薪金所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

解析：

偶然所得在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除任何费用。工资薪金所得，采用预扣预缴，每个月减去5 000的生计费；劳务报酬采用预扣预缴，每次收入不超过4000元，减除费用按800元；每次收入4000元以上的，减除费用按收入20%计算；财产转让所得可以减除原值和合理费用。

第1804题 根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（ ）。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

参考答案：D

解析：

财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。

第1805题

偶然所得按次计征个人所得税。（     ）

参考答案：对

解析：

根据个人所得税法律制度的规定，偶然所得按次计征个人所得税。

第1806题

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是(    )。

A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5‰的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.计提的各种准备金不得扣除

C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

参考答案：B

解析：

个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计提的各种准备金不得扣除。个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个人独资企业及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全额不予扣除。

第1807题

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的是（   ）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下,按照与房地产公司约定条件在一定时期后无条件退房而取得的补偿款

C.个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学咨询活动取得的所得

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

参考答案：B

解析：

个人因从事彩票代销业务而取得的所得、个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学咨询活动取得的所得、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入应按照“经营所得”计征个人所得税。房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下,按照与房地产公司约定条件(如对房屋的占有、使用、收益和处分权进行限制)在一定时期后无条件退房而取得的补偿款,应按照“利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税款由支付补偿款的房地产公司代扣代缴。

第1808题 计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（20 000-5 000-3 900-1 000）×3％=303（元）

B.（20 000-5 000）×3％=450（元）

C.（20 000-5 000-3 900）×3％=333（元）

D.（20 000×12-5 000×12-3 900×12-1 000×12）×10％-2 520-8 590=1 010（元）

参考答案：D

解析：

（1）居民个人工资、薪金所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20 000×12-5 000×12-3900×12-1 000×12=121 200（元）；（2）本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121 200×10％-2 520-8590=1 010（元）。

第1809题 计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.5 000×（1-20％）×20％=800（元）

B.5 000÷（1-20％）×20％=1 250（元）

C.5 000×20％=1 000（元）

D.5 000×20％×20％=200（元）

参考答案：A

解析：

预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20％计算，即应预扣预缴的税额=每次收入×（1-20％）×预扣率-速算扣除数=5 000×（1-20％）×20％-0=800（元）。

第1810题 计算王某2019年综合所得应纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（20 000×12+5 000-60 000-3 900×12）×10％-2 520=11 300（元）

B.[20 000×12+5 000×（1-20％）-60 000-3 900×12-1 000×12]×10％-2 520=10 000（元）

C.（20 000×12+5 000-60 000-3 900×12-1 000×12）×10％-2 520=10 100（元）

D.[20 000×12+5 000×（1-20％）-60 000]×20％-16 920=19 880（元）

参考答案：B

解析：

（1）从劳务报酬所得的收入额确认入手，由于劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除20％的费用后的余额为收入额，排除选项AC；（2）选项D没有减除允许减除的专项扣除和专项附加扣除，错误。

第1811题 王某下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。

A.储蓄存款利息收入1 750元

B.出租住房全年租金收入37 200元

C.网约车充值获赠价值2 500元的返券

D.购买福利彩票一次中奖收入3 000元

参考答案：ACD

解析：

（1）选项A：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。（2）选项C：企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不缴纳个人所得税。（3）选项D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。

第1812题

2019年李某出版一部小说，取得稿酬10 000元。计算李某2019年应计入综合所得的稿酬收入下列算式中，正确的是(    )。

A.10 000×20%=2 000（元）

B.10 000×（1-30%）=7 000（元）

C.10 000×（1-20%）×（1-30%）=5 600（元）

D.10 000×（1-20%）=8 000（元）

参考答案：C

解析：

稿酬所得，以每次收入减除20%的费用的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。应计入综合所得的稿酬收入＝每次收入额× (1－20％)× (1－30％)＝10 000×（1-20%）×（1-30%）=5 600（元）。

第1813题

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（   ）。

A.个人所得税税款

B.用于个人和家庭的支出

C.向金融企业借款的利息支出

D.赞助支出

参考答案：C

解析：

个人所得税税款、用于个人和家庭的支出、赞助支出均为不得扣除的支出项目。

第1814题

居民个人武某2019年取得工资薪金所得180 000元，取得劳务报酬所得50 000元，稿酬所得40 000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。在将武某的这些所得计入综合所得时收入额的下列算式中，符合个人所得税法律制度规定的是（   ）。

A.180 000+50 000+40 000=270 000（元）

B.180 000+（50 000+40 000）×（1-20%）=252 000（元）

C.180 000+50 000×（1-20%）+40 000×70%=248 000（元）

D.180 000+50 000×（1-20%）+40 000×（1-20%）×70%=242 400（元）

参考答案：D

解析：

（1）劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，劳务报酬所得50 000元的收入额=50 000×（1-20%）；（2）稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，稿酬所得40 000元的收入额=40 000×（1-20%）×70%；（3）武某2019年的工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得的收入额为：180 000+50 000×（1-20%）+40 000×（1-20%）×70%=242 400（元）。

第1815题

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得每次收入的确定，说法不正确的是（　　）。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.同一作品再版取得的所得，应与第一次出版取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税

参考答案：D

解析：

同一作品再版取得的所得，应与第一次出版取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

第1816题

个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（　）

参考答案：错

解析：

个人取得的劳务报酬所得按次征收个人所得税，属于同一事项连续取得收入的，以“1个月”内取得的收入为一次。

第1817题 林某当月缴付的下列费用中，准予从个人所得税应纳税所得额中扣除的是( )。

A.宿舍水电费400元

B.基本医疗保险费220元

C.基本养老保险费880元

D.失业保险费55元

参考答案：BCD

解析：

按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

第1818题

计算林某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.(4000+9000-5000-400)×3%=228（元）

B.(4000+9000-5000- 880-55- 220)×3%=205.35（元）

C.(4000+9000-5000-880-55-220- 400)×3%=193.35（元）

D.(4000+9000-5000-880-400)×3%=201.6（元）

参考答案：B

解析：

代扣的宿舍水电费400元不能扣除。

第1819题

计算林某从上市公司A取得分红所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.22000×20%=4400（元）

B.0

C.22000×50%=11000（元）

D.22000×20%×50%=2200（元）

参考答案：D

解析：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。 

第1820题

计算林某彩票中奖应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.25000×20%=5000（元）

B.25000×(1-20%)×20%=4000（元）

C.25000×20%-3000=2000（元）

D.（25000- 3000）×20%=4400（元）

参考答案：A

解析：

对个人购买体育彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。