第2021题

按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有(    )。

A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书

B.土地转让、房屋买卖合同

C.房地产评估报告

D.其他与转让房地产有关的资料

参考答案：ABCD

解析：

纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。

第2022题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

参考答案：ABCD

解析：

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

第2023题

关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有(       )。

A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

参考答案：ABCD

解析：

根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

第2024题

几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（       ）

参考答案：错

解析：

土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。

第2025题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有(    )。

A.实际使用城镇土地的国有工业企业

B.实际使用城镇土地的股份制商业企业

C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业

D.实际使用城镇土地的外商投资企业

参考答案：ABCD

解析：

外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。

第2026题

根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，并非所有的土地的使用都缴纳城镇土地使用税，下列土地的使用不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

A.城市的土地

B.工矿区的土地

C.农村的土地

D.县城的土地

参考答案：C

解析：

城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体所有的土地。 

第2027题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（    ）。

A.位于县城的国家所有土地

B.位于城市的公园内索道公司经营用地

C.位于农村的集体所有土地

D.位于工矿区的集体所有土地

参考答案：C

解析：

凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项位于农村的集体所有土地不选。

第2028题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（   ）。

A.集体所有的位于城市的土地

B.集体所有的位于农村的土地

C.集体所有的位于建制镇的土地

D.国家所有的位于工矿区的土地

参考答案：ACD

解析：

城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

第2029题

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。（ ）

参考答案：错

解析：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

第2030题

A房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积24 000平方米，建筑面积36 000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。A房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（   ）。

A.48 000平方米

B.24 000平方米

C.36 000平方米

D.72 000平方米

参考答案：B

解析：

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

第2031题 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3000平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。

A.甲企业应纳城镇土地使用税=3000x3/5x5

B.甲企业应纳城镇土地使用税=3000x5

C.乙企业应纳城镇土地使用税=3000x2/5x5

D.乙企业应纳城镇土地使用税=3000x5

参考答案：AC

解析：

土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方按照实际使用土地的面积占总面积的比例分别缴纳。

第2032题

甲公司2021年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地 10000 平方米、生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(   )。

A.20000x2

B.(10000+3000)x2

C.10000x2

D.(10000+7000)x2

参考答案：A

解析：

不论自用于生产、生活,还是对外出租,都属于甲公司实际占用的土地。均属于城镇土地使用税的征税范围。

第2033题

下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（  ）。

A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D.城镇土地使用税以实际占用的土地面积核算

参考答案：ABCD

解析：

土地面积以平方米为计量标准。具体按以下办法确定：①凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；②尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；③尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。

第2034题

甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（  ）。

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

参考答案：D

解析：

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

第2035题

该企业2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A.（50000－5000）×3＋5000×3=150000（元）

B.（50000－8000）×3＋5000×3=141000（元）

C.（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=118500（元）

D.50000×3＋5000×3×6÷12=157500（元）

参考答案：C

解析：

应缴纳的城镇土地使用税=（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=111000＋7500=118500（元）。

【提示】对在企业厂区以内的铁路专用线、公路等用地，应照章征收城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；直接用于农、渔、牧、林业的土地，按规定免予征税。

第2036题

该企业2017年应缴纳的车船税是（　　）元。

A.5000

B.12250

C.14100

D.15850

参考答案：D

解析：

应缴纳的车船税=8×450＋（5×5＋15×10）×70=15850（元）

第2037题

该企业2017年所占用的土地中，可以享受城镇土地使用税的税收减免的是（　　）。

A.企业厂区内的公路占地

B.经批准改造的废弃土地

C.厂区内直接用于生猪养殖的用地

D.经批准新征用的非耕地

参考答案：BC

解析：

选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

第2038题

下列关于车船税的相关表述中，正确的是（　　）。

A.车船税由税务机关负责征收

B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

D.车船税按年申报缴纳

参考答案：ABCD

解析：

以上表述均正确。

第2039题

甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（35000＋250000）×0.8=228000（元）

B.300000×0.8=240000（元）

C.（35000＋15000）×0.8=40000（元）

D.（15000＋250000）×0.8=212000（元）

参考答案：C

解析：

甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=（35000+15000）×0.8=40000（元）。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

第2040题

某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地2500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.70000

B.20000

C.50000

D.0

参考答案：B

解析：

国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000（元）。