第2041题

甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1 500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.5 000×5＝25 000（元）

B.(5 000+1 500)×5＝32 500（元）

C.(4 000+1 500)×5＝27 500（元）

D.4 000×5＝20 000（元）

参考答案：A

解析：

农村土地不征收城镇土地使用税。

城镇土地使用税征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

第2042题

某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。

A.37×1.5=55.5（万元）

B.(37+3)×1.5=60（万元）

C.(80-3)×1.5=115.5（万元）

D.80×1.5=120（万元）

参考答案：C

解析：

对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

第2043题

甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.5 000×5=25 000（元）

B.（4 000+1 500）×5=27 500（元）

C.4 000×5=20 000（元）

D.（5 000+1 500）×5=32 500（元）

参考答案：A

解析：

城镇土地使用税年应纳税额＝实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额＝5 000×5=25 000（元）。

第2044题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，免征城镇土地使用税的有（   ）。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政街道公共用地

C.工厂实验室用地

D.百货大楼仓库用地

参考答案：AB

解析：

下列用地免征城镇土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

第2045题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（    ）。

A.市政街道公共用地

B.国家机关自用的土地

C.企业生活区用地

D.公园自用的土地

参考答案：C

解析：

企业生活区用地属于经营用地，征收城镇土地使用税。

第2046题

对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（  ）

参考答案：对

解析：

对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

第2047题

下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税

B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税

C.油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税

D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税

参考答案：ABC

解析：

选项D：在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

第2048题

对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应缴纳城镇土地使用税。（   ）

参考答案：错

解析：

对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

第2049题

纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。 （       ）

参考答案：错

解析：

征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

第2050题

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法中，正确的有(    )。

A.纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

参考答案：ABD

解析：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

第2051题

关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

参考答案：BCD

解析：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。所以选项A的表述不正确。

第2052题

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括经批准占用耕地面积和未经批准占用耕地面积，按照适用税额标准计算应纳税额，按月分次缴纳。（ ）

参考答案：错

解析：

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。

第2053题

下列各项中，免征耕地占用税的有（　）。

A.军用机场占用的耕地

B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地

D.学校为教职工用房占用的耕地

参考答案：ABC

解析：

学校为教职工用房占用的耕地应当按照规定征收耕地占用税。

第2054题

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税。（   ）

参考答案：错

解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。

第2055题

占用基本农田的，应按照当地适用税额，加按200%征收耕地占用税。（　）

参考答案：错

解析：

占用基本农田的，应按照当地适用税额，加按150%征收耕地占用税。

第2056题

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（　　）。

A.军事设施占用耕地

B.学校内教职工住房占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.幼儿园占用耕地

参考答案：BC

解析：

学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额征收耕地占用税；符合规定范围的铁路线路、公路线路等占地可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。

第2057题

占用林地进行建房的，不征收耕地占用税。(      )

参考答案：错

解析：

占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税。

第2058题

农村居民李某占用耕地200平方米新建住宅，当地适用税额每平方米100元，另外占用160平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　）。

A.0

B.（200+160）×100×50%＝18 000（元）

C.200×100×50%＝10 000（元）

D.200×100＝20 000（元）

参考答案：C

解析：

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税＝200×100×50%＝10 000（元）

第2059题

建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（  ）

参考答案：对

解析：

建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

第2060题

根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（    ）。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

参考答案：AC

解析：

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。