第1721题

根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（  ）。

A.花卉种植

B.谷物种植

C.中药材种植

D.蔬菜种植

参考答案：A

解析：

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税口诀：花茶香饮，海内养殖，减半征收。

（1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。

（2）海水养殖、内陆养殖。

第1722题

甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%；甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.（2 000－300）×25%＝425（万元）

B.（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）

C.2 000×70%×25%＝350（万元）

D.（2 000×70%－300）×25%＝275（万元）

参考答案：B

解析：

（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额=（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。

第1723题

非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

参考答案：对

第1724题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(    )。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

参考答案：D

解析：

企业的免税收入包括：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。

第1725题

甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（   ）。

A.100×14%+1.5=15.5（万元）

B.14+100×8%=22（万元）

C.18+1.5=19.5（万元）

D.18+100×8%=26（万元）

参考答案：A

解析：

（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。

第1726题

下列选项中，属于企业不征税收入的有（  )。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

参考答案：AB

解析：

下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。

第1727题

2018年9月20日起，对全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税免税收入。

参考答案：错

解析：

2018年9月20日起，对全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入，非“免税收入”。

第1728题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12 个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

参考答案：ABCD

解析：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第1729题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，不正确的有（    ）。

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

参考答案：AC

解析：

按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

第1730题

根据企业所得税法律制度规定，纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。（ 　）

参考答案：错

解析：

规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第1731题

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(    )。

A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

参考答案：C

解析：

权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

第1732题

计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（ ）

参考答案：错

解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

第1733题

企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。（   ）

参考答案：错

解析：

企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。

第1734题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（   ） 

参考答案：对

解析：

该说法正确。

第1735题

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是(　)。

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内

参考答案：D

解析：

本题考核征收管理。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。

第1736题

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（   ）

参考答案：对

解析：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

第1737题

大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是（  ）。

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

参考答案：B

解析：

作品参展收入、学术报告收入、审稿收入，属于“劳务报酬所得”。

第1738题

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（   ）。

A.作品出版或者发表

B.审稿收入

C.设计收入

D.讲课收入

参考答案：A

解析：

审稿收入、设计收入、讲课收入，属于“劳务报酬所得”。

第1739题

居民个人从境外取得所得，应在次年1月1日至6月30日申报纳税。（  ）

参考答案：错

解析：

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

第1740题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业的投资者个人

B.个体工商户

C.合伙企业中的自然人合伙人

D.一人有限责任公司

参考答案：D

解析：

个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年的个人，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。具体包括中国公民，个体工商户，外籍个人以及中国香港、澳门、台湾同胞等。选项D，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，应该缴纳企业所得税。