第1561题

根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（　　）。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

参考答案：B

解析：

本题考核企业所得税税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税税前扣除。

第1562题

甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元

C.技术服务收入700万元

D.出售房产收入400万元

参考答案：B

解析：

选项B，国债利息收入属于免税收入。

第1563题

甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.增值税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

参考答案：BCD

解析：

选项A，增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。

第1564题

甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

A.1356

B.1530

C.1500

D.1464

参考答案：D

解析：

广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分准予在以后年度结转扣除。（9 000+700+60）×15%=1 464（万元）＜1 500万元，因此准予扣除的广告费和业务宣传费为1 464万元。

化妆品制作或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的30%，超过部分准予在以后年度结转扣除。

第1565题

甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是()。

A.9000+400+60-25-4 100-1 530=3 805（万元）

B.9000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967（万元）

C.9000+700+400+60-92-25-4 100-1 464=4 479（万元）

D.9000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128（万元）

参考答案：C

解析：

甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9 000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）－92（城建税和教育费附加）－25（房产税）－4 100（其他成本和费用）－1 464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4 479（万元）。

第1566题

2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45. 2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（   ）。

A.40万元

B.41.76万元

C.46.4万元

D.36万

参考答案：D

解析：

商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；应确认的产品销售收入=45.2/(1+13%) ×90%=36(万元）。

第1567题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。

A.接受捐赠收入

B.特许权使用费收入

C.利息收入

D.销售货物收入

参考答案：ABCD

解析：

收入总额包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

第1568题

企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。（   ）

参考答案：对

第1569题

下列各项中，在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有（）。

A.超过税法规定扣除标准的职工福利费

B.违规排污支付的行政罚款

C.国债利息收入

D.税收滞纳金

参考答案：ABD

解析：

国债利息收入为免税收入，应调减而不是调增。

第1570题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是（   ）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认

参考答案：C

第1571题

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（       ）

参考答案：错

解析：

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利。

第1572题

甲公司为一家化妆品生产企业，3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%;5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为(　)万元。

A.8

B.10

C.12

D.14

参考答案：C

解析：

本题考核利息费用的扣除规定。向银行借款的利息准予扣除，为100×8%/2=4万元，向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200×8%/2=8万元，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。

第1573题 甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。

A.国债利息收入2万元

B.接受捐赠收入10万元

C.转让商标权收入60万元

D.出租设备租金收入20万元

参考答案：A

解析：

根据《企业所得税法》的规定，国债的利息收入免税。

第1574题 甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售货物的是（ ）。

A.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

B.将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款

C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

参考答案：ABCD

解析：

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第1575题 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）。

A.22.8万元

B.27万元

C.24万元

D.25万元

参考答案：A

解析：

甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠限额=190×12%=22.8（万元），公益性捐赠数额为24万元＞扣除限额，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额为22.8万元。

第1576题 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）。

A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

B.缴纳税收滞纳金1万元

C.非广告性赞助支出3万元

D.预缴企业所得税税款33万元

参考答案：ABCD

解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业支出的罚款、税收滞纳金、赞助支出和企业所得税税款，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

第1577题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于收入的确认说法正确的有（　　）。

A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

参考答案：ABC

解析：

销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

第1578题 甲公司下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。

A.产品销售收入2 000万元

B.从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元

C.接受捐赠收入5万元

D.国债利息收入8万元

参考答案：BD

解析：

符合条件的居民企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益免税（选项B）；国债的利息收入免税（选项D）。 

第1579题 甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金3万元

B.非广告性赞助支出9万元

C.直接向丙私立小学捐款10万元

D.预缴企业所得税税款38万元

参考答案：ABCD

解析：

税收滞纳金、赞助支出、直接捐赠、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。  

第1580题 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。

A.9万元

B.10万元

C.15万元

D.10.125万元

参考答案：A

解析：

扣除限额1=15×60%=9万元＜扣除限额2=2000×5‰=10万元，所以允许扣除的限额为9万元。