第1501题

根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从量计税的有（　）。

A.啤酒

B.砂石

C.汽油

D.原油

参考答案：AD

解析：

进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

第1502题

根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（      ）。

A.海关审定的租金

B.海关审定的采购价格

C.按照一般进口货物估定完税价格

D.货物成交价格

参考答案：A

解析：

以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。

第1503题

根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（　　）。

A.无商业价值的广告品及货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C.外国企业无偿赠送的物资

D.一票货物关税税额在人民币50元以下的

参考答案：C

解析：

国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税；外国企业无偿赠送的物资，应征收关税。

第1504题

进口货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（ ）

参考答案：错

解析：

根据关税法律制度的规定，卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。

第1505题

根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于减免税的是（　）。

A.具有商业价值的广告品及货样

B.一票货物关税税额在人民币50元以下的

C.进出境运输工具装载途中必需的饮食用品

D.国际组织无偿赠送的物资

参考答案：A

解析：

无商业价值的广告品及货样才减免税。

第1506题

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（  ）

参考答案：对

解析：

《海关法》和《进出口关税条例》中规定的减免税，称为法定性减免税，包括进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

第1507题

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税税率的有（ ）。

A.普通税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.协定税率

参考答案：ABCD

解析：

最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物；协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物，普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物。

第1508题

境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元，支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（  ）元。

A.170

B.110

C.250

D.390

参考答案：A

解析：

本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格。应纳关税=（600＋500＋500＋100）×10％＝170（元）。

第1509题

根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（   ）。

A.协定税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.最惠国税率

参考答案：A

解析：

对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

第1510题

运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。（      ）

参考答案：对

解析：

运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。

第1511题

根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（　）。

A.关税

B.增值税

C.车船税

D.船舶吨税

参考答案：AD

解析：

增值税和车船税是由税务机关进行征收的。

第1512题

2021年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价为45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4万元、保险费为2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（)。

A.(45＋4＋2）×10%=5.1(万元)

B.45÷(1一10%）×10%=5(万元)

C.(45—2)×10%=4.3 (万元)

D.(45—4)×10%=4.1 (万元)

参考答案：A

解析：

根据规定，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用计入关税完税价格。因此，本题中起卸前的运费4万元和保险费⒉万元应计入完税价格。甲公司进口该生产设备的关税税额=(45十4十2)×10%=5.1(万元)。

第1513题

某企业2020年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为(    )万元。

A.1.8

B.3

C.16.5

D.19.5

参考答案：B

解析：

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)×30%=3（万元）。

第1514题

2020年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1 100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（    ）。

A.（1100＋96＋4）×10%＝120 （万元）

B.（1100＋4）×10%＝110.4 （万元）

C.1100×10%＝110 （万元）

D.（1100＋96）×10%＝119.6 （万元）

参考答案：A

解析：

进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

第1515题

某公司进口一批货物海关于2020年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（    ）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

参考答案：B

解析：

关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起15日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始计算，关税滞纳滞纳天数为16日至27日，共12天。滞纳金滞纳关税税额×滞纳金征收比率0. 5‰×滞纳天数=500×0. 5‰×12 =3（万元）。

第1516题

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

参考答案：C

解析：

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第1517题

下列不应缴纳企业所得税的是(　)。

A.社会团体

B.合伙企业

C.事业单位

D.民办非企业单位

参考答案：B

解析：

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

第1518题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（　　）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于非居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于居民企业

参考答案：BD

解析：

（1）依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业；非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

第1519题

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，符合小型微利企业条件的是(    )。

A.乙运输公司，年度应纳税所得额70万元，从业人数555人，资产总额6 000万元

B.丁旅游公司，年度应纳税所得额280万元，从业人数65人，资产总额1000万元

C.丙服装制造公司，年度应纳税所得额40万元，从业人数390人，资产总额4 000万元

D.甲广告公司，年度应纳税所得额310万元，从业人数20人，资产总额500万元

参考答案：B

解析：

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元三个条件的企业。

第1520题

根据企业所得税法律制度的舰定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.国有独资公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.有限责任公司

参考答案：AD

解析：

合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。