第1521题

2018年9月10日起，对全国社会保障基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

参考答案：对

解析：

2018年9月10日起，对全国社会保障基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

第1522题

根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是(    )。

A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司

B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司

C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司

D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司

参考答案：C

解析：

非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第1523题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。

A.事业单位

B.个人独资企业

C.社会团体

D.民办非企业单位

参考答案：B

解析：

选项B，个人独资企业不属于法人企业，缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

第1524题

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(    )。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

参考答案：AD

解析：

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

第1525题

根据企业所得税法律制度的规定，下列单位中，属于企业所得税纳税人的有（   ）。

A.一人有限责任公司

B.中外合资经营企业

C.个体工商户

D.普通合伙企业

参考答案：AB

解析：

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，不是企业所得税的纳税人。个体工商户缴纳个人所得税。

第1526题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（    ）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

参考答案：D

解析：

（1）依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司：属于居民企业；（2）依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司：属于非居民企业。

第1527题

根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是(　 )。

A.社会团体

B.合伙企业

C.事业单位

D.民办非企业单位

参考答案：B

解析：

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税，应缴纳个人所得税。

第1528题

依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（    ）。

A.依照中国法律在中国境内成立的所有私营企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

参考答案：BCD

解析：

私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。

第1529题

下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所

参考答案：A

解析：

本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

第1530题

根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.国有独资公司

D.个人独资企业

参考答案：ABC

解析：

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他 组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

第1531题

在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税(    )。

参考答案：错

解析：

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

第1532题

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.联营企业

D.出版社

参考答案：B

解析：

合伙企业的投资人要缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

第1533题

居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（   ）

参考答案：错

解析：

居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

第1534题

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(    )。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

参考答案：ACD

解析：

企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第1535题

企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。  （   ）

参考答案：错

解析：

非居民企业应就来源于“境内”的所得和虽来源于“境外”但与境内所设立的机构、场所有实际联系的所得，在我国纳税。

第1536题

企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（　 ）

参考答案：对

解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

第1537题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是(   )。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

参考答案：D

解析：

不动产转让所得按照不动产所在地确定。

第1538题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。

A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C.转让中国境内的不动产取得的所得

D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

参考答案：ABCD

解析：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项B）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项C）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

第1539题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（  ）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

参考答案：ABD

解析：

丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入，在境外提供的劳务收入是在境外取得的所得。

第1540题

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（    ）

参考答案：对

解析：

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。