第241题

我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

A.企业所得税、财产税

B.房产税、资源税

C.行为、目的税、所得税

D.货物和劳务税、所得税

参考答案：D

解析：

本题考查我国现行税制结构。

我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

故此题正确答案为D。

第242题

下列税种中，属于财产税的是（）。

A.资源税

B.车辆购置税

C.消费税

D.房产税

参考答案：D

解析：

本题考查我国现行税制机构。

我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：

1．货物和劳务税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

2．所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

3．财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。

4．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

5．行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。

A是资源税；B是行为目的税；C是货物和劳务税；D是财税税；

故此题正确答案为D。

第243题

（  ）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。

A.所得税

B.财产税

C.货物和劳务税

D.资源税

参考答案：B

解析：

本题考查我国现行税制结构。

我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：

1．货物和劳务税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

2．所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

3．财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。

4．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

5．行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

故此题正确答案为B。

第244题

深化税制改革的目标是（ ）促进科学发展、社会公平和市场统一。

A.税法统一

B.税负公平

C.调节有度

D.统一税种

E.统一税制

参考答案：ABC

解析：

本题考查深化税制改革。

深化税制改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。

故此题正确答案为ABC。

第245题

下列情形中，税务机关可以调整其应纳税额的是（  ）。

A.购销业务按照独立企业之间的业务往来作

B.融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于独立企业之间所能同意

C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费

D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用

E.融通资金所支付或者收取的利率超过或者低于同类业务的正常利率

参考答案：BCDE

解析：

本题考察税收征收管理。

有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：

①购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；

②融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于独立企业之间所能同意的数额,或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；

③提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；

④转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；

⑤未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。

故本题正确答案是BCDE。

第246题

税收管理权限包括（  ）。

A.税收立法权

B.税收管理权

C.税法制定权

D.税法公布权

E.税法监督权

参考答案：AB

解析：

本题考查

税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。

税收立法权：税法制定权、审议权、表决权、公布权

税收管理权：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权

选项CDE为干扰选项，不符合题意。

故此题正确答案为AB。

第247题

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是一般最长不得超过（  ）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.一年

参考答案：B

解析：

本题考查税收征收管理。

纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是一般最长不得超过3个月。

故本题正确答案是B。

第248题

下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，不正确的是（  ）。

A.“五证合一”登记制度改革是将税务登记进行取消

B.新设立企业、农民专业合作社领取由国家市场监督管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证

C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

D.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用

参考答案：A

解析：

A选项错误，需要明确的是，“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，只是政府简政放权将此环节改为由国家市场监督管理部门“一口受理”核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。

第249题

下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是(    )。

A.增值税

B.资源税

C.消费税

D.房产税

参考答案：C

解析：

本题考查中央税。

A选项，增值税是中央地方共享税。

B选项，资源税是中央地方共享税；

C选项，消费税是中央税；

D选项，房产税是地方税；

故此题正确答案为C。

【思路点拨】以税收的管理权限为标准将税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税，这三者是独立的，中央与地方共享税既不属于中央税也不属于地方税。

第250题

个体工商户的税务登记制度是（  ）。

A.个体工商户实施营业执照税务登记制度

B.个体工商户实施税务登记证登记制度

C.个体工商户实施“五证合一、一照一码”登记制度

D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度

参考答案：D

解析：

本题考察税收征收管理。

个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由国家市场监督管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请，由国家市场监督管理部门核发一个营业执照的登记制度。

故本题正确答案是D。

第251题

扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（  ）日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

参考答案：B

解析：

本题考查账簿凭证管理。

扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】税收管理部分日期：

设立登记一般为30日；注销登记为15天；设置账簿、报送会计财务制度等为15日；代扣代缴为10日。

第252题

一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的税款征收方式是（　）。

A.查验征收

B.查账征收

C.查定征收

D.委托代征税款

参考答案：B

解析：

本题考查税款征收方式。

A选项：查验征收：税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按照市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。

适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

B选项：查账征收：指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。

适用于财务会计制度健全、能履行纳税义务的纳税单位。

C选项：查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核对产量、销售额并据此征税税款的方式。适用于账册不够健全、但是能够控制材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。适用于无完整考核依据的纳税人。

D选项：委托代征税款：指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。适用于小额、零散税源的纳税人。

故此题正确答案为B。

第253题

纳税人自（　）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

A.结算缴纳税款

B.会计记账

C.办理纳税申报

D.计算应纳税款

参考答案：A

解析：

本题考查税款追征与退还。

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A项正确。

故此题正确答案为A。

第254题

税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( )。

A.擅自销毁账簿的

B.拒不提供纳税资料的

C.账目混乱的

D.未设置账簿的

E.有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

参考答案：ABCD

解析：

本题考查主管税务机关调整应纳税额。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核对其应纳税额：

①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的;因此D选项正确；

③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;因此AB选项正确；

④虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;因此C选项正确；

⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

故此题正确答案为ABCD。

第255题

税收保全措施必须经（ ）以上税务局局长批准。

A.乡级

B.县级

C.市级

D.省级

参考答案：B

解析：

本题考查税款征收措施。

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，

经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

选项ACD均为干扰选项，不符合题意。

故此题正确答案为B。

第256题

税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是（　）。

A.加载人民信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再进行税务登记

C.“一照一码”登记适用于公司

D.纳税人不再领取税务登记证

参考答案：A

解析：

本题考查税收管理制度。

“一照一码”登记制度：

新设立企业、个体工商户、农民专业合作社（统称企业）领取由市场监督管理机关核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，

无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，凭加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用。

“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。

A选项：加载人民信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用。说法错误。企业办理涉税事宜时，凭加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用。

BCD选项说法正确。

故此题正确答案为A。

第257题

在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（　）。

A.拒不提供纳税资料的

B.隐匿应税商品、货物的

C.转移应税收入的

D.办理延期纳税申报的

E.办理减免税的

参考答案：BC

解析：

本题考查税收管理措施。
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前，责令纳税人限期缴纳应纳税额；

在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税额的商品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。对应BC选项。

A选项应该是税务机关有权核定其应纳税额的情况；

故此题正确答案为BC。

第258题

纳税申报方式包括（  ）。

A.电话申报

B.直接申报

C.邮寄申报

D.数据电文申报

E.跨区域申报

参考答案：CD

解析：

本题考查纳税申报。

纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报和数据电文申报等。

故此题正确答案为CD。

第259题

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

参考答案：D

解析：

本题考查税务违法行为的法律责任。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000以下的罚款。

选项ABC金额错误。

故此题正确答案为D。

第260题

下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是(  )。

A.因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

B.抗税

C.偷税、骗税

D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的

参考答案：D

解析：

本题考查税款追征与退还。

D选项，因税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A选项，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

BC选项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。

故此题正确答案为D。

【思路点拨】此题快速选择的技巧是：不得加收税收滞纳金的一定是因为税务机关的责任，而ABC选项都是因为纳税人的责任。