第221题

下列关于累进税率的表述，正确的是（  ）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担比较合理

C.超额累进税率下税收负担的透明度较差

D.超额累进税率下税收负担不够合理

参考答案：AC

解析：

本题考查税率的基本形式。

全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，但税收负担不合理；因此A选项正确，B选项错误。

超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差，超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。因此C选项正确，D选项错误。

故此题正确答案为AC。

第222题

下列关于税率的表述中不正确的有（  ）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

参考答案：B

解析：

本题考查税率的基本形式。

名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。因此A选项正确；B选项错误。

在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。因此C选项正确；

在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。因此D选项呢正确；

故此题正确答案为B。

第223题

征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（  ）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

参考答案：A

解析：

本题考查税率的基本形式。

A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。

B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。

故此题正确答案为A。

第224题

比例税率的基本特点是（  ）。

A.税率档次较多

B.计算比较复杂

C.征税对象数额越大，应纳税额越大

D.税率随征税对象数额的变动而变动

参考答案：C

解析：

本题考查比例税率。

比例税率：指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

分类：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。

特点：税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

选项ABD是累进税率的特点，不是比例税率的特点。

故此题正确答案为C。

第225题

关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

参考答案：D

解析：

本题考查税率的基本形式。

A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。

B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。

C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。

D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。

故此题正确答案为D。

第226题

下列不属于税基式减免手段的是（  ）。

A.起征点

B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

参考答案：D

解析：

本题考查减免税的基本形式。

（1）税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

（2）税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

（3）税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。

D选项属于税额式减免。

故此题正确答案为D。

【思路点拨】税基式减免可以简便记忆为“跨项免起”。

第227题

下列减免税形式中，具有长期适用性的是（　）。

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.困难减免

参考答案：A

解析：

本题考查减免税的其他形式。

减免税的其他形式：

法定减免：具有长期的适用性。对应A选项。

特定减免：无限期或有限期。对应B选项。

临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税。对应C选项。

选项D为干扰选项，没有此种形式。

故此题正确答案为A。

第228题

在减免形式中，被称为“困难减免”的是（  ）。

A.法定减免

B.特定减免

C.税基式减免

D.临时减免

参考答案：D

解析：

本题考查减免税的其他形式。

减免税的其他形式：

法定减免：具有长期的适用性

特定减免：无限期或有限期

临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税

C选项税基式减免是减免税的基本形式。

故此题正确答案为D。

第229题

张某今年5月份取得收入4000元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入为500元以下的，适用税率为5%；应税收入为500-2000元的，适用税率为10%；应税收入为2000-5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（　）元。

A.125

B.220

C.475

D.570

参考答案：C

解析：

本题考查税率的基本形式。
本题中收入为4000元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。

应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

故此题正确答案为C。

第230题

王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

参考答案：C

解析：

本题考查减免税的基本形式。

起征点是征税数额达到一定数额开始征税点。

免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

王先生的收入超过起征点，应全额征税

故此题正确答案为C。

第231题

下列属于税率式减免手段的是（）

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.跨期结转

E.项目扣除

参考答案：ABC

解析：

本题考查减免税的基本形式。

（1）税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

（2）税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

（3）税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。

选项DE为税基式减免。

故此题正确答案为ABC。

第232题

按照纳税环节的多少，可以将税收课征制度划分为（  ）。

A.统一课征

B.一次课征

C.分次课征

D.多次课征

E.阶段课征

参考答案：BD

解析：

本题考查纳税环节。

纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。

故此题正确答案为BD。

第233题

关于纳税期限的说法，正确的是(    )。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

参考答案：C

解析：

本题考查纳税期限。

同一税种的纳税人其应纳税额或交通条件等不同，纳税期限也不相同。A选项错误；

增值税和企业所得税属于两种不同性质的税种，其纳税期限不相同，B选项错误；

不同生产规模的纳税人的纳税期限不相同，D选项错误。

 故此题正确答案为C。

第234题

下列税种中，不属于流转税的是（  ）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

参考答案：B

解析：

本题考查按征税对象分类。

流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。如增值税、消费税、关税等。

企业所得税不属于对流通环节征税，不属于流转税。

故此题正确答案为B。

第235题

按照征税标准不同进行分类，可以把税收分为（）

A.从价税和从量税

B.所得税、货物和劳务税、财产税、行为税和资源税

C.价内税和价外税

D.间接税和直接税

参考答案：A

解析：

本题考查税收分类。

税收分类如下所示：

因此按照征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。

B选项是按征税对象分类；C选是按税收与价格的关系分类；D选项是按税收负担能否转嫁分类。

故此题正确答案为A。

第236题

按税收与价格的关系分类，税收可以分为（   ）。

A.从价税和从量税

B.价内税和价外税

C.直接税和间接税

D.中央税和地方税

参考答案：B

解析：

本题考查按税收与价格的关系分类。

以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税（消费税、关税)和价外税（增值税）。

A选项是按照征税标准不同进行的分类；

C选项是按照税收负担能否转嫁为 标准进行的分类；

D选项是按照税收的管理权限进行的分类。

故此题正确答案为B。

第237题

下列税种中，属于直接税的是（　）。

A.个人所得税

B.消费税

C.增值税

D.关税

参考答案：A

解析：

本题考查税收分类。

税收分类如下图所示：

因此A选项是直接税；BCD是间接税；

故此题正确答案为A。

第238题

下列关于税收类型的表述中，不正确的有（　）。

A.消费税属于所得税

B.所得税属于间接税

C.财产税属于直接税

D.车船税属于从量税

E.增值税属于从价税

参考答案：AB

解析：

本题考查税收分类。

税收分类如下所示：

因此A选项消费税属于货物和劳务税；B选项所得税属于直接税；

故此题正确答案为AB。

第239题

下列税种属于中央税的有（　）。

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.企业所得税

E.房产税

参考答案：AB

解析：

本题考查税收的分类。

税收分类如下图所示：

因此选项CD是中央与地方共享税；选项E是地方税；

故此题正确答案为AB。

第240题

关于税制结构的概念说法错误的是（）。

A.税制结构是税收体系的布局问题

B.税制结构是实现税收职能作用的首要前提

C.税收不仅是筹集财政收入的手段，更要参与经济的调节

D.现代商品经济社会，采用的是对农业课征的单一的税制结构

参考答案：D

解析：

本题考查税制结构的概念。

税制结构就是税收体系的布局问题（对应A选项）。税制结构是实现税收职能作用的首要前提（对应B选项），决定税收作用的广度和深度。在现代商品经济社会，分工细密，关系复杂， 税收不仅是筹集财政收入的手段，更要参与经济的调节（对应C选项），在社会再生产的生产、分配、交换和消费中发挥杠杆作用。

在生产力水平低下、商品经济不发达的社会形态中，实行的主要是对农业课征的单一的税制结构；在现代商品经济社会，采用与税收职能作用相适应的复合税制结构。（对应D选项）

ABC选项说法正确，D选项说法错误。

故此题正确答案为D。