第181题

从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（  ）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.压缩政府开支

C.保证财政支出持续稳定增长

D.增加财政结余

参考答案：A

解析：

本题考查财政收入规模。

从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，

而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。

选项BCD均为干扰选项，不是各国政府的主要财政目标。

故此题正确答案为A。

第182题

影响财政收入规模的因素主要包括（  ）。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度

参考答案：BCD

解析：

本题考查财政收入规模。

财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规模的主要因素：

1.经济发展水平

2.收入分配政策和分配制度

3.市场价格变动

选项A国体是指国家的性质，亦称国家的阶级本质。具体地说，就是社会各阶级在国家中所处的地位。统治阶级的性质决定着国家的性质。

选项E社会政治制度，是指统治阶级为实现阶级专政而采取的统治方式、方法的总和。

故此题正确答案呢为BCD。

第183题

最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（  ）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

参考答案：D

解析：

本题考查财政收入的项目构成。

我国征税的发展历程：

①1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。

②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。

③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。

④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

故此题正确答案为D。

第184题

（  ）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

参考答案：C

解析：

本题考查财政收入的所有制构成。

财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

选项A财政收入的部门构成：对财政收入的部门结构进行分析，是为了说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。

选项B财政收入的项目构成：是指按财政收入形式分析财政收入结构及其变化趋势。

选项D财政收入构成：包括财政收入的项目构成、财政收入的所有制构成、财政收入的部门构成。

故此题正确答案为C。

第185题

（  ）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

参考答案：B

解析：

本题考查财政收入的分类依据。

以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。

税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。我国实行的是复税制体系。

选项A行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用。

选项C非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。

选项D福利彩票是以彩票的形势向社会收集资金，然后用一部分回报那些买彩票的人，更多的钱还是用在社会福利上，用在更需要帮助的人身上。

选项ACD均不是财政收入的最主要来源。

故此题正确答案为B。

第186题

1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（  ）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

参考答案：D

解析：

本题考查财政收入的项目构成。

我国征税的发展历程：

①1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。因此D选项正确。

②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。

③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。

④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

选项A增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

选项B个人所得税是影响居民储蓄的因素。

选项C消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

故此题正确答案为D。

第187题

组织财政收入的首要原则是(    )。

A.发展经济

B.利益兼顾

C.合理负担

D.兼顾公平与效率

参考答案：A

解析：

本题考查从发展经济入手，增加财政收入原则。

组织财政收入的原则包括：

①从发展经济入手，增加财政收入原则；从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

②利益兼顾原则；

③合理负担原则；

④公平与效率兼顾原则。

选项BCD是组织财政收入的原则，但不是首要原则。

故此题正确答案为A。

【思路点拨】组织财政收入的原则：发展经济为首要，合理负担为基本。

第188题

要做到利益兼顾原则，应该做好（  ）。

A.处理好国家、集体、个人三者之间的关系

B.要处理好发展经济，增加财政收入

C.要坚持纵向公平和横向公平

D.在组织财政收入时，不仅要讲求公平，还要讲求效率

E.处理好中央政府和地方政府之间的物质利益关系

参考答案：AE

解析：

本题考查利益兼顾原则。

1.兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益

2.兼顾中央与地方政府之间的物质利益

选项B属于从发展经济入手，增加财政收入原则的内容。

选项C属于合理负担原则的内容。

选项D属于公平与效率兼顾原则的内容。

故此题正确答案为AE。

第189题

具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（  ）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

参考答案：A

解析：

本题考查合理负担原则。

组织财政收入的原则包括：

①从发展经济入手，增加财政收入原则；

②利益兼顾原则；

③合理负担原则；

④公平与效率兼顾原则。

合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。

选项D普遍纳税是指征税遍及税收管辖权范围内所有法人和自然人，所有的有纳税能力的人只要发生了纳税义务，都必须毫无例外的依法纳税。

故此题正确答案为A。

【提示】注意区分横向公平（相同）与纵向公平（不同）。

第190题

组织财政收入要讲求效率，即讲求（  ）。

A.征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C.征税的最终收入规模

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.用税收直接控制人们的收入水平

参考答案：AB

解析：

本题考查公平与效率兼顾原则。

组织财政收入的原则之一是公平与效率兼顾原则，即政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。

其中，效率包括两个方面：

1.征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等；因此A选项正确。

2.征税对经济运行效率的影响，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。因此B选项正确。

选项CDE不是效率体现的方面。

故此题正确答案为AB。

第191题

政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和()。

A.挤出效应

B.替代效应

C.配置效应

D.分割效应

参考答案：B

解析：

本题考查财税收入效应的含义。

由于财政收入对经济会产生替代效应和收入效应，政府可利用征税这一手段，来实现其宏观调控经济目标。

选项ACD均为干扰混淆，与此题没有关联。

故此题正确答案为B。

第192题

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（  ）。

A.替代效应

B.收入效应

C.蝴蝶效应

D.补充效应

E.反向效应

参考答案：AB

解析：

本题考查财政收入效应的含义。

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。

（1）替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（2）收入效应

指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

选项C蝴蝶效应是指在一个动力系统中，初始条件下微小的变化能带动整个系统的长期的巨大的连锁反应。

DE均为干扰选项，不符合题意。

故此题正确答案为AB。

【思路点拨】财政与税收教材中只提及过两个效应，即替代效应和收入效应，考察的时候不会超过此范围。

第193题

一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（  ）。

A.个人收入水平

B.储蓄利率水平

C.GDP

D.CPI

E.家庭收入水平

参考答案：AB

解析：

本题考查财政收入对经济的影响。

财税收入对经济的影响：

（1）对劳动力供给的影响。（2）对居民储蓄的影响。（3）对投资的影响。（4）对收入分配的影响。

其中一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。

选项C：GDP（国内生产总值）是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家或地区经济状况和发展水平的重要指标。

选项D：CPI是居民消费价格指数的简称。

选项E：不是影响居民储蓄的主要因素。

故此题正确答案为AB。

第194题

政府可以通过对一些收入项目（  ）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

参考答案：ABC

解析：

本题考查财政收入对分配的影响。

政府可以通过对一些收入项目不予征税、税额抵免、所得扣除等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

如医疗费用扣除、老年人和残疾人所得扣除、事业福利扣除、社会保险扣除等等。

选项DE说法不正确，规定扣除限额和税额不变都不能增加低收入阶层的实际收入。

故此题正确答案为ABC。

第195题

国家征税对经济主体产生的影响主要体现在(   )。

A.收入效应

B.替代效应

C.扩张效应

D.外部效应

E.规模经济效应

参考答案：AB

解析：

本题考查收入效应。

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。

（1）替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（2）收入效应

指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

选项C扩张效应"是指某一地区发展,逐渐形成一个经济中心,形成向上的"循环和积累".

选项D外部效应指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。

选项E规模经济效应是指适度的规模所产生的最佳经济效益，在微观经济学理论中它是指在一定产量范围内，由于生产规模扩大而导致的长期平均成本下降的现象。

故此题正确答案为AB。

第196题

下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

参考答案：C

解析：

本题考查财政收入对经济的影响。

财税收入对经济的影响：（1）对劳动力供给的影响。（2）对居民储蓄的影响。（3）对投资的影响。（4）对收入分配的影响。

其中一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。

政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。

选项ABD不是对居民储蓄的影响。

故此题正确答案为C。

第197题

在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（　）。

A.利息税

B.社会保障基金

C.社会保险

D.个人所得税

参考答案：D

解析：

本题考查对收入分配的影响。

对收入分配的影响：

在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。

个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。

选项A利息税指香港地区对获得利息收入的人征收的一种税。征税范围包括在香港来自债券、房地产的典当、抵押借据、存款、借款、暂支或其他债务所获得的利息，除另有规定免税外，都应当按规定征税。

选项B社会保险基金是指国家为了保证社会保险有着稳定可靠的资金来源而成立的，用于支付社会保险的专门资金来源。

选项C社会保险是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。

故此题正确答案为D。

第198题

税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（  ）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

参考答案：A

解析：

本题考查替代效应。

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。

（1）替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（2）收入效应

指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，

闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。因此A选项正确。

税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

选项BCD均为干扰选项，说法错误。

故此题正确答案为A。

第199题

下列关于税收的说法，正确的有（  ）。

A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要

B.税收体现的是一种分配关系

C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

参考答案：BC

解析：

本题考查税收的概念。

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。C选项说法正确。

税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。因此B选项正确；DE选项错误。

税收的目的是为了实现国家职能，用以满足社会全体成员的共同需要。因此A选项错误。

故此题正确答案为BC。

第200题

税收“三性”即( )。

A.无偿性

B.固定性

C.有偿性

D.强制性

E.惩罚性

参考答案：ABD

解析：

本题考税收的特征。

税收三性是税收本身固有的，是一切社会形态下税收的共性。税收“三性”即无偿性、强制性、固定性。

无偿性：通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

固定性：指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

选项CE不是税收特征。

故此题正确答案为ABD。