第3681题 法定汇算清缴期结束后申报退税的，税务机关可以不予办理退税。（  ）

参考答案：对

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关可以不予办理退税：

　　（1）纳税申报或者提供的汇算清缴信息，经税务机关核实为虚假信息，并拒不改正的；

　　（2）法定汇算清缴期结束后申报退税的。

第3682题 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是 (      )。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

参考答案：A

解析：

根据房产税税收法律制度，房产税纳税人，指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，因此对于出租的房屋，出租人为产权人，所以出租人为房产税的纳税人。

第3683题 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是(    )。

A.城区房产使用人

B.城区房产代管人

C.城区房屋所有人

D.城区房屋出典人

参考答案：D

解析：

房屋出典人不属于房产税纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。

第3684题 根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是(   )。

A.集体单位的房产

B.国家所有的房产

C.产权所有人不在房产当地的

D.出典的房产

参考答案：C

解析：

产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

第3685题 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有(    )。

A.产权属于集体和个人的，由集体单位和个人缴纳

B.产权纠纷未确定的，不用缴纳房产税

C.房屋产权出典的，由承典人缴纳

D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

参考答案：AC

解析：

产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。

第3686题 下列关于房产税的说法，表述不正确的是（　）。

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，免交房产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

参考答案：B

解析：

纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

第3687题 对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（  ）

参考答案：错

解析：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用房免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

第3688题 独立于房屋的室外游泳池属于房产税的征税范围。（　）

参考答案：错

解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

第3689题 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（  ）。

A.老年服务机构自用的房产

B.个人拥有的市区经营性用房

C.名胜古迹自用的办公用房

D.国家机关自用的房产

参考答案：B

解析：

个人拥有的市区经营性用房需缴纳房产税。

第3690题 农产品批发市场的行政办公区暂免征收房产税。（　）

参考答案：错

解析：

农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收房产税。

第3691题 根据房产税法律制度的规定，甲公司的下列经营用房中，不属于房产税征税范围的是（   ）。

A.自有位于市区的办公楼

B.自有位于市区的门市部

C.出租的位于市郊的自有厂房

D.承租的位于农村的仓库

参考答案：D

解析：

根据房产税法律制度的规定，甲公司的下列经营用房中，不属于房产税征税范围的是承租的位于农村的仓库。

第3692题 根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（     ）。

A.公园管理部门自用的办公用房

B.居民个人出租的市区住房

C.国家机关自用的房产

D.军队自用的房产

参考答案：B

解析：

选项B：个人出租住房，按4％的税率征收房产税。

第3693题 我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。(      )

参考答案：对

解析：

我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。

第3694题 某企业有原值为2 500万元的房产，2020年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2020年度应缴纳房产税（　　）万元。

A.30

B.24

C.22.80

D.16.80

参考答案：D

解析：

用于对外投资联营的部分，由于该企业承担投资风险，视同将房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳房产税；剩余部分由该企业以房产余值为计税依据计算缴纳房产税，应纳税额=2 500×70%×（1-20%）×1.2%=16.80（万元）。

第3695题 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（　）

参考答案：对

解析：

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

第3696题 2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元）

B.199 500×12%＝23 940（元）

C.199 500×（1－5%）×12%＝22 743（元）

D.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200（元）

参考答案：A

解析：

全年应纳税额＝租金收入×12%，且租金中不含增值税。所以租金=199 500÷（1＋5%），在此基础上计算房产税。所以199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元），选项A正确。

第3697题 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（    ）

参考答案：对

解析：

（1）“共担风险”——真投资，从价计征房产税，以房产余值为计税依据；（2）“收取固定收入、不承担经营风险”——假投资，视为租赁，从租计征房产税，以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据。

第3698题 纳税人委托加工企业建设的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。（    ）

参考答案：错

解析：

纳税人委托施工企业建成的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

第3699题 某企业2020年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（    ）。

A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）

B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）

C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）

D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）

参考答案：B

解析：

企业办的幼儿园免征房产税，排除选项CD；企业经营性房产应从价计征房产税，出租的房产应从租计征房产税，排除选项A。

第3700题 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2020年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2020年应纳房产税额为(    )万元。

A.1632

B.0.672

C.0516

D.1.652

参考答案：B

解析：

(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%＝0.192（万元）；

(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税；

(3)出租房屋应纳房产税=1×12×4% =0.48（万元）；

(4)应纳房产税=0.192 +0.48=0.672（万元）。