第3621题 计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（  ）。

A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-40 000]×10%-2 520=7 400元

B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756元

C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756元

D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630元

参考答案：A

解析：

先算应纳税所得额=(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 0000=99200（元），查表带入。其中每一纳税年度减除费用60 000元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得再额外打七折。专项扣除40 000元。算出99200查表定级距。

第3622题 作家钱某2019年共取得稿费250 000元，缴纳保险和公积金10 000元，钱某每年赡养父母支出24 000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为(    )元。（已知全“年”应纳税所得额不超过36 000元的，适用税率为3%；全“年”应纳税所得额不超过36 000元至144 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为2 520元）

A.2840

B.2080

C.2000

D.2800

参考答案：B

解析：

综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

钱某应缴纳个人所得税=[250000×(1-20%)×70%-60000-10000-24000]×10%-2520=2080(元)。

第3623题 2019年8月蔡某在某报纸发表文章一篇，取得稿酬3600元。根据个人所得税法律制度的规定，在计算蔡某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算正确的是（     ）。

A.3 600×(1-20%)×70%

B.3 600-800

C.(3 600-800)×70%

D.3 600×(1-20%)

参考答案：A

解析：

居民个人稿酬所得收入额按照减除20%的费用后再减按70%计算

第3624题 2019年11月，崔某为国内某服装公司提供设计服务，取得劳务报酬所得8 000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除800元费用；每次收入为4 000元以上的，减除20％费用；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为崔某预扣预缴的个人所得税税额为（    ）元。

A.1 280

B.0

C.1 440

D.1 600

参考答案：A

解析：

该公司为崔某预扣预缴的个人所得税税额为8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）

第3625题 2019年11月，杨某所写的一本小说在国内出版，取得稿酬20 000元。已知稿酬所得每次收入不超过4 000元的，可减除800元费用；每次收入4 000元以上的，可减除20%费用；稿酬所得收入额减按70％计算；预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为（      ）。

A.2 688

B.4 000

C.3 200

D.2 240

参考答案：D

解析：

该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为20 000×（1-20%）×70%×20%=2 240（元）

第3626题 个体户Peter2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。己知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户Peter在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（   ）。

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

参考答案：A

解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；200×15%=30（万元），小于25+15=40（万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

第3627题 中国公民李某2019年全年取得工资收入110 000元，专项扣除20 250元。李某有个孩子在上小学，子女教育专项附加扣除由李某夫妇分别按照扣除标准的50%扣除。已知：综合所得每年扣除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年扣除12 000的标准定额扣除。计算李某2019综合所得应纳个人所得税税额是（  ）。

A.780

B.532.5

C.712.5

D.1140

参考答案：C

解析：

（1）应纳税所得额=110 000-60 000-20 250-12 000*50%=23 750元；（2）查找税率表，适用税率3%，速算扣除数0；（3）应纳税额=23 750*3%=712.5元。

第3628题 任某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元。在颁奖现场任某直接向其母校五道口男子技工学院捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。任某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（  ）元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

参考答案：D

解析：

本题中是直接捐赠，因此3 000元不得扣除，又是偶然所得，所以应缴纳的个人所得税=12 000×20%=2 400元。

第3629题 下列关于个人所得税的表述中，正确的有（  ）。

A.专项附加扣除赡养老人中，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准扣除

B.大病医疗支出每年按照80 000元标准限额扣除，由本人或配偶扣除

C.住房贷款利息扣除期限最长不得超过360个月

D.纳税人在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

参考答案：ABD

解析：

选项C，住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月.

第3630题 计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[1 050 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=31 000元

B.( 1 050 000-840 000)×20%=42 000元

C.( 1 050 000-840 000-5 000)×20%=41 000元

D.[ 1 050 000÷(1+5%)-840 000]×20%=32 000元

参考答案：A

解析：

财产转让应纳税额=[收入全额（不含增值税）－原值－合理费用]×20%=[1 050 000÷(1+5%)-840000-5 000]×20%=31 000元

第3631题 计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是（ ）。

A.1 050 000×5%=52 500元

B.[ 1 050 000-840 000÷（1+5%）]×5%=10 000元

C.1 050 000÷(1+5%)×5%=50 000元

D.（1 050 000-840 000)×5%=10 500元

参考答案：C

解析：

价税分离，乘适用税率。

第3632题 陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是（ ）。

A.区(县)级教育方面的奖金10 000元

B.获赠价值390元的手机

C.股票转让所得120 000元

D.获得的保险赔款30 000元

参考答案：BCD

解析：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个税，A选项错误。企业向个人销售商品提供服务的同时给予赠品，不征个税。保险赔款免税。转让上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

第3633题 计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是（ ）。

A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-40 000]×10%-2 520=7 400元

B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756元

C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756元

D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630元

参考答案：A

解析：

先算应纳税所得额=(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 0000=99200，查表带入。其中每一纳税年度减除费用60 000元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得再额外打七折。专项扣除40 000元。算出99200查表定级距。

第3634题 有关2019年12月小志领取工资应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%-363

B.（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%

C.（8000×12-5000×11-1500×11-400×11）×3%-363

D.（8000×12-5000×11-1500×11-400×11）×3%

参考答案：A

解析：

“8000×12”是“累计收入-累计专项扣除”；“5000×12”是累计减除费用；“1500×12”是累计住房租金专项附加扣除；“400×12”是累计继续教育专项附加扣除；“3%”是适用的预扣率，速算扣除数为0；“363”是累计已预扣预缴的个人所得税税额。

第3635题 有关小志取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.48000×10%-210

B.48000÷12×10%-210

C.48000×（1-20%）×10%-210

D.48000÷12×（1-20%）×10%-210

参考答案：A

解析：

居民个人2021年12月31日前取得的符合规定的全年一次性奖金，可以选择不并入当年的综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。（注意，除以12个月所得商数仅用于查表确定适用税率和速算扣除数，计税时应以全年一次性奖金收入的全额计税）。

第3636题 有关小志取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.（2000-800）×20%

B.（2000-800）×70%×20%

C.2000×（1-20%）×20%

D.2000×（1-20%）×70%×20%

参考答案：B

解析：

稿酬所得，必须“×70%”，排除选项A、C；预扣预缴，根据具体情况，依法减除费用800或20%，本题每次收入不超过4000元，应减除费用800。

第3637题 有关小志2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.[8000×12+2000×（1-20%）-5000×12-1500×12-400×12]×3%

B.[8000×12+2000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%

C.[8000×12+（2000-800）-5000×12-1500×12-400×12]×3%

D.[8000×12+（2000-800）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%

参考答案：B

解析：

（1）对劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得而言，预扣预缴时，存在“-800”还是“×（1-20%）”的问题，但计算居民个人综合所得应纳税额时确认的收入额均按“×（1-20%）”处理，排除选项C、D；（2）稿酬所得的收入额减按70%计算，不论预扣预缴时，还是计算居民个人综合所得应纳税额时，该项处理一致，选项B正确，选项A错误。

第3638题 计算陈某10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（8 000-320-800）×（1-20%）×10% =550.4（元）

B.（8 000-320-1 200）×（1-20%）×10% =518.4（元）

C.（8 000-320-800 -520-180）×（1-20%）×10%=494.4（元）

D.（8 000-320-1 200-520-180）×（1-20%）×10%=462.4（元）

参考答案：A

解析：

计算出租住房的应缴纳的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的房产税和修缮费（以800元为限），支付的供暖费和水电费不得扣除。

第3639题 陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。

A.举报犯罪行为获得的奖金5 000元

B.购买彩票一次性中奖收入20 000元

C.转让非原始股的所得120 000元

D.取得的价值200元的反馈礼品

参考答案：ACD

解析：

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税，选项A免税；对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，选项B不免税；自2018年11月1日（含）起，对个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C免税；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税，选项D不征收个人所得税。

第3640题 出版社支付稿酬时，应预扣预缴陈某个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.50 000×（1-20%）×20%=8 000（元）

B.50 000×（1-20%）×70%×20%=5 600（元）

C.（50 000-800）×70%×20% =6 888（元）

D.（50 000-800）×20% =9 840（元）

参考答案：B

解析：

稿酬所得50 000元在4 000元以上，应减除20%的费用，为40 000元，按70%计算收入额，40 000×70%=28 000元，应纳税所得额为28 000元，因此应预扣预缴陈某个人所得税税额为50 000×（1-20%）×70%×20%=5 600元。