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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)
第3661题 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有()。
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
参考答案：AD
解析：
根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款、军人的转业费和复员费属于免税项目。选项教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；选项作家拍卖手稿所得属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
第3662题 赵某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为( )。
A.2900元
B.750元
C.3000元
D.725元
参考答案：C
解析：
本题考核税收优惠政策。彩票超过1万元的，全额征收个人所得税。15000×20%=3000元。
第3664题 下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。
A.股票转让所得
B.股息、红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
参考答案：A
解析：
个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。
第3665题 王某于2014年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。
A.0
B.10
C.15
D.20
参考答案：A
解析：
储蓄存款利息目前暂免征收个人所得税。
第3666题 下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有( )。
A.公司将房产无偿赠与个人
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人
参考答案：BCD
解析：
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
第3667题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.张某取得的国债利息
B.王某转让房屋所得
C.李某领取的保险赔款
D.美国迈克以现金形式取得的住房补贴
参考答案：AC
解析：
本题考核个人所得税的免税规定。王某转让房屋所得属于财产转让所得，应当缴纳个人所得税；美国迈克以现金形式取得的住房补贴，外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税。
第3669题 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税（ ）。
参考答案：对
解析：
企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。
第3670题 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
参考答案：AC
解析：
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
第3671题 根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（ ）
参考答案：错
解析：
①个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳所得额；②持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳所得额；③个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的股息红利所得，股票转让所得暂免征个人所得税。
第3672题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（ ）。
A.由教育部颁发的教育奖金
B.由县政府颁发的体育奖金
C.国债利息
D.保险赔款
参考答案：ACD
解析：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，选项由教育部颁发的教育奖金免税，但选项由县政府颁发的体育奖金不免税；选项国债利息、保险赔款均为免税项目。
第3673题 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.国债利息收入
B.有奖销售中取得的中奖收入
C.个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得
D.因举报犯罪行为而获得的奖金
参考答案：B
解析：
国债利息收入、个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得、因举报犯罪行为而获得的奖金为免税收入。
第3674题 下列说法正确的是（）。
A.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人可以拒绝
B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，不需要办理税款清算
D.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月三十日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表
参考答案：B
解析：
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表；纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算；居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
第3675题 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
参考答案：ABCD
解析：
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注销中国户籍；
（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（七）国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
第3676题 个人独资企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个人独资企业的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）
参考答案：对
解析：
个人独资企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
第3677题 根据个人所得税法律制度的规定，下述表述正确的是（）。
A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
B.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税
C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税
参考答案：ABCD
解析：
以上说法均正确。
第3678题 居民个人从境外取得所得，应在次年（ ）申报纳税。
A.3.1-6.30
B.1.1-2.28
C.1.1-5.31
D.3.1-5.31
参考答案：A
解析：
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
第3679题 个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（ ）。
A.个体工商户取得的经营所得
B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得的所得
D.15万元以上的年所得
参考答案：ABC
解析：
因为个体工商户没有扣缴义务人，所以不论年所得多少，都应该自行申报缴纳个人所得税。
第3680题 居民个人从境外取得所得，应在取得所得的次年（ ）申报纳税。
A.3.1-6.30
B.1.1-2.28
C.1.1-5.31
D.3.1-5.31
参考答案：A
解析：
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。