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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:
（1）10月出租一套住房，当月取得租金为8 000元。支付房产税320元，修缮费用1 200元，供暖费520元，水电费180元。
（2）11月，举报犯罪行为获得奖金5 000元；购买彩票一次性中奖收入20 000元；转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120 000元；取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品，价值200元。
（3）12月，从某出版社取得稿酬50 000元。
（4）取得全年的工资薪金所得260 000元；取得劳务报酬所得60 000元；个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元；职业年金8 848元。陈某有一子正在读大学；陈某为独生子，父母均已超过60岁。
已知：个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出，陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除，扣除标准为每月1 000元。赡养老人的扣除标准为每月2 000元。
计算陈某10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（8 000-320-800）×（1-20%）×10% =550.4（元）
B.（8 000-320-1 200）×（1-20%）×10% =518.4（元）
C.（8 000-320-800 -520-180）×（1-20%）×10%=494.4（元）
D.（8 000-320-1 200-520-180）×（1-20%）×10%=462.4（元）
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：A
解析：
计算出租住房的应缴纳的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的房产税和修缮费（以800元为限），支付的供暖费和水电费不得扣除。