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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)


第3561题 居民个人武某2019年取得工资薪金所得180 000元,取得劳务报酬所得50 000元,稿酬所得40 000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。在将武某的这些所得计入综合所得时收入额的下列算式中,符合个人所得税法律制度规定的是(   )。


A.180 000+50 000+40 000=270 000(元)

B.180 000+(50 000+40 000)×(1-20%)=252 000(元)

C.180 000+50 000×(1-20%)+40 000×70%=248 000(元)

D.180 000+50 000×(1-20%)+40 000×(1-20%)×70%=242 400(元)


参考答案:D


解析:

1)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,劳务报酬所得50 000元的收入额=50 000×(1-20%);(2)稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得40 000元的收入额=40 000×(1-20%)×70%;(3)武某2019年的工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得的收入额为:180 000+50 000×(1-20%)+40 000×(1-20%)×70%=242 400(元)。



第3562题 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列各项支出中,在计算应纳税所得额时,准予扣除的是(   )。


A.个人所得税税款支出

B.用于个人和家庭的支出

C.业主的工资薪金支出

D.支付给从业人员合理的工资薪金


参考答案:D


解析:

个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。



第3563题 根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的是(   )。


A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下,按照与房地产公司约定条件在一定时期后无条件退房而取得的补偿款

C.个人经政府有关部门批准取得执照,从事办学咨询活动取得的所得

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入


参考答案:B


解析:

个人因从事彩票代销业务而取得的所得、个人经政府有关部门批准取得执照,从事办学咨询活动取得的所得、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入应按照“经营所得”计征个人所得税。房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下,按照与房地产公司约定条件(如对房屋的占有、使用、收益和处分权进行限制)在一定时期后无条件退房而取得的补偿款,应按照“利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税款由支付补偿款的房地产公司代扣代缴。



第3564题 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(   )。


A.个人所得税税款

B.用于个人和家庭的支出

C.向金融企业借款的利息支出

D.赞助支出


参考答案:C


解析:

个人所得税税款、用于个人和家庭的支出、赞助支出均为不得扣除的支出项目。



第3565题 计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。


A.(20 000-5 000-3 900-1 000)×3%=303(元)

B.(20 000-5 000)×3%=450(元)

C.(20 000-5 000-3 900)×3%=333(元)

D.(20 000×12-5 000×12-3 900×12-1 000×12)×10%-2 520-8 590=1 010(元)


参考答案:D


解析:

(1)居民个人工资、薪金所得,应当按照累计预扣法计算预扣税款,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20 000×12-5 000×12-3900×12-1 000×12=121 200(元);(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121 200×10%-2 520-8590=1 010(元)。



第3566题 计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。


A.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

B.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

C.5 000×20%=1 000(元)

D.5 000×20%×20%=200(元)


参考答案:A


解析:

预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入4 000元以上的,减除费用按收入的20%计算,即应预扣预缴的税额=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数=5 000×(1-20%)×20-0=800(元)。


第3567题 计算王某2019年综合所得应纳个人所得税额的下列算式中,正确的是( )。


A.(20 000×12+5 000-60 000-3 900×12)×10%-2 520=11 300(元)

B.[20 000×12+5 000×(1-20%)-60 000-3 900×12-1 000×12]×10%-2 520=10 000(元)

C.(20 000×12+5 000-60 000-3 900×12-1 000×12)×10%-2 520=10 100(元)

D.[20 000×12+5 000×(1-20%)-60 000]×20%-16 920=19 880(元)


参考答案:B


解析:

(1)从劳务报酬所得的收入额确认入手,由于劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除20%的费用后的余额为收入额,排除选项AC;(2)选项D没有减除允许减除的专项扣除和专项附加扣除,错误。



第3568题 王某下列所得中,不需要缴纳个人所得税的是( )。


A.储蓄存款利息收入1 750元

B.出租住房全年租金收入37 200元

C.网约车充值获赠价值2 500元的返券

D.购买福利彩票一次中奖收入3 000元


参考答案:ACD


解析:

(1)选项A:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。(2)选项C:企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券,不缴纳个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。



第3569题 根据个人所得税法律制度的规定,关于非居民个人每次收入确定的下列表述中,不正确的是()。


A.劳务报酬所得,属于一次性收入的以取得该项收入为一次

B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次

C.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D.财产租赁所得,以一个纳税年度内取得的收入为一次


参考答案:D


解析:

财产租赁所得,以“1个月内”取得的收入为一次。


第3570题 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是( )。


A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

B.个人缴付符合国家规定的企业年金

C.个人缴付符合国家规定的职业年金

D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险


参考答案:D


解析:

1)按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除;(2)选项ABC属于“依法确定的其他扣除”。




第3573题 2018年,国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定,2018年度该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。


A.1310

B.1322

C.1344

D.1314


参考答案:C


解析:

同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344元。


第3574题 张某于2011年6月取得房租5000元,当月发生修缮费用1000元。张某应缴纳的个人所得税为()元。


A.336

B.800

C.400

D.672


参考答案:A


解析:

本题考核个人所得税的计算。

个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率,按月缴纳个税。每月租赁收入小于或等于4000元,应纳税所得额=收入-相关税费-修缮费用(800元为限)-800元;每月租赁收入超过4000元,应纳税所得额=[收入-相关税费-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)。

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税=(5000-800)x(1-20%)x10%=336


第3575题 某著名歌星2019年参加营业性演出,全年获得表演收入250000元,全年五险一金10000元,赡养父母支出30000元。假设不考虑其他因素,该歌星应缴纳个税为()元。


A.8080

B.8840

C.8000

D.8800


参考答案:A


解析:

应缴纳个人所得税=(250000x(1-20%)-10000-24000-60000)*10%-2520=8080(元)


第3576题 王某下列收入中,免予或者暂免缴纳个人所得税的是()。


A.科技进步奖8000元

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔款4000元


参考答案:ACD


解析:

企业债券利息不属于免税项目,按利息、股息、红利所得征收个人所得税。


第3577题 王某下列工资、薪金所得项目中,应计算缴纳个人所得税的是()。


A.基本工资6000元

B.全勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.差旅费津贴300元


参考答案:ABC


解析:

选项D差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。
【链接】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴包括:
(1)独生子女补贴
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴
(3)托儿补助费
(4)差旅费津贴、误餐补助
这些补贴、津贴不征收个人所得税。


第3578题 关于王某讲课费收入额的下列表述中,正确的是()。


A.分三次缴纳,每次应缴纳所得额:(10000-5000)×3=15000元

B.分三次缴纳,每次应缴纳所得额:30000×(1-20%)=24000元

C.分一次缴纳,每次应缴纳所得额:30000-5000=25000元

D.分一次缴纳,每次应缴纳所得额:30000×(1-20%)=24000元


参考答案:D


解析:

属于同一事项连续取得的收入,以1个月内取得的收入为一次。


第3579题 关于王某12月工资薪金个税中,正确的是()。


A.(6000+2000+1000-5000)×10%-210=190元

B.(6000+2000+1000+300-5000)×10%-210=220元

C.(6000+2000-5000)×3%=90元

D.(6000-5000)×3%=30元


参考答案:A


解析:

王某月工资6000,岗位津贴1000,全勤奖2000,应纳税所得=6000+1000+2000-5000=4000,适用税率10%,速算扣除数210;应缴纳的个人所得税=4000×10%-210=190(元)。


第3580题 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。



参考答案:对


解析:

正确。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。


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