第3521题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，使用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.合伙企业的生产、经营所得

C.个人的工资、薪金所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

参考答案：ABD

解析：

个人的工资、薪金所得：工资、薪金所得适用3%~45%的七级超额累进税率。

第3522题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(   )

A.周某出租机动得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

参考答案：B

解析：

从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

第3523题 下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是(　　)。

A.土地增值税

B.工资、薪金所得的个人所得税

C.资源税

D.房产税

参考答案：B

解析：

工资、薪金所得的个人所得税适用七级超额累进税率。

第3524题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A.企事业单位的承包、承租经营所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.财产租赁所得

参考答案：BD

解析：

本题考核个人所得税的计税方法。根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

第3525题 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

参考答案：BCD

解析：

本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。投资者个人工资支出：应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

第3526题 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。()

参考答案：错

解析：

同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

第3527题 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是(    )。

A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5‰的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.计提的各种准备金不得扣除

C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

参考答案：B

解析：

个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计提的各种准备金不得扣除。个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个人独资企业及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全额不予扣除。

第3528题 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

A.向贫困地区的捐赠

B.向农村义务教育的捐赠

C.向红十字事业的捐赠

D.向公益性青少年活动场所的捐赠

参考答案：BCD

解析：

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、农村义务教育的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。选项A，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

第3529题 个人所得税劳务报酬的计算中，属于同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。

参考答案：对

解析：

属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

第3530题 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予在个人所得税税前据实扣除。

参考答案：对

解析：

个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予在个人所得税税前据实扣除。

第3531题 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得每次收入的确定，说法不正确的是（　　）。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.同一作品再版取得的所得，应与第一次出版取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税

参考答案：D

解析：

同一作品再版取得的所得，应与第一次出版取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

第3532题 根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

B.直接向困难企业捐赠

C.通过国家机关向红十字事业捐赠

D.直接向贫困地区捐赠

参考答案：BD

解析：

通过非营利性社会团体向公益性青少年中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。

第3533题 个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（　）

参考答案：错

解析：

个人取得的劳务报酬所得按次征收个人所得税，属于同一事项连续取得收入的，以“1个月”内取得的收入为一次。

第3534题 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。

A.16 万元

B.9.6 万元

C.6.4 万元

D.0 万元

参考答案：B

解析：

(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)<实际发生额 16 万元，应按限额 9.6 万元扣除。

第3535题 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（  ） 。

A.0.8 万元

B.0.65 万元

C.0.15 万元

D.0.5 万元

参考答案：D

解析：

职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)＜实际发生额 0.8 万元，应按限额 0.5万元扣除。

第3536题 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A.行政罚款 3 万元

B.张某工资 6 万元

C.合同违约金 4 万元

D.雇员工资 20 万元

参考答案：CD

解析：

(1)选项 A：行政罚款不得税前扣除;(2)选项 B：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;(3)选项 C：属于经济性质罚款，可以在税前扣除;(4)个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除

第3537题 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ） 。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元

B.(1.9+0.7)×20%=0.52 万元

C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元

D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26 万元

参考答案：A

解析：

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额;(2)个人从非上市公司取得的股息所得，照章缴纳个人所得税;(3)张某股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%× 20%+0．7×20%=0.33(万元)。

第3538题 偶然所得按次计征个人所得税。（     ）

参考答案：对

解析：

根据个人所得税法律制度的规定，偶然所得按次计征个人所得税。

第3539题 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.业主的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D.个人所得税税款

参考答案：ABD

解析：

个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除。

第3540题 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

A.从业人员的合理工资

B.税收滞纳金

C.用于个人和家庭的支出

D.个体工商户直接对受益人的捐赠

参考答案：BCD

解析：

税收滞纳金、用于个人和家庭的支出、个体工商户直接对受益人的捐赠，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除