第3461题 根据个人所得税的法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（   ）

A.因任职在境内提供劳务取得的所得

B.转让境内房产取得的所得

C.许可专利权在境内使用取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

参考答案：ABCD

解析：

以上选项均属于来源于中国境内的所得。

第3462题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业的投资者个人

B.个体工商户

C.合伙企业中的自然人合伙人

D.一人有限责任公司

参考答案：D

解析：

个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年的个人，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。具体包括中国公民，个体工商户，外籍个人以及中国香港、澳门、台湾同胞等。选项D，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，应该缴纳企业所得税。

第3463题 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（    ）。

A.M国甲，在华工作5个月

B.N国乙，2016年1月10日入境，2017年5月10日离境

C.X国丙，2016年10月1日入境，2017年4月30日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2017年3月1日入境，2018年3月1日离境，其间临时离境100天

参考答案：BD

解析：

M国甲，在华工作5个月、X国丙，2016年10月1日入境，2017年4月30日离境，其间临时离境28天在1个纳税年度内（1月1日～12月31日），在中国境内居住时间均不满183日，不属于居民纳税人。

第3464题 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（    ）

参考答案：错

解析：

张某属于居民纳税人，应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税。

第3465题 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得

B.在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得

参考答案：CD

解析：

在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境外所得；在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得，属于境外所得。

第3466题 个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（  ）

参考答案：对

解析：

纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第3467题 外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作，2020年2月25日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国居民纳税人。（  ）

参考答案：对

解析：

约翰在1个纳税年度内（2019年1月1日～12月31日），在中国境内居住时间满183天，属于居民纳税人。

第3468题 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（   ）

参考答案：对

第3469题 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（   ）。

A.作品出版或者发表

B.审稿收入

C.设计收入

D.讲课收入

参考答案：A

解析：

审稿收入、设计收入、讲课收入，属于“劳务报酬所得”。

第3470题 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是（  ）。

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

参考答案：B

解析：

作品参展收入、学术报告收入、审稿收入，属于“劳务报酬所得”。

第3471题 居民个人从境外取得所得，应在次年1月1日至6月30日申报纳税。（  ）

参考答案：错

解析：

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

第3472题 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一定期限的个人，为居民个人。该期限是（   ）。

A.180天

B.360天

C.183天

D.365天

参考答案：C

解析：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

第3473题 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

参考答案：对

解析：

出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

第3474题 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

参考答案：对

解析：

从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

第3475题 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。

参考答案：错

解析：

考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

第3476题 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

参考答案：对

解析：

个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或者个人代扣代缴。

第3477题 编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。()

参考答案：对

解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

第3478题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是(     )。

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

参考答案：C

解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。

第3479题 下列各项应计入工资薪金项目的是()。

A.当月工资

B.讲课津贴、补贴

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

参考答案：AB

解析：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一般来说，工资薪金所得属于非独立个人劳动所得。不属于工资、薪金性质的补贴、津贴包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。

第3480题 以下属于个人所得税免税项目的是()。

A.市级人民政府颁发的科技进步奖

B.省级人民政府颁发的科技进步奖

C.保险赔偿

D.企业债券利息

参考答案：BC

解析：

个人所得税免税项目包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。