第3441题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是(　)。

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内

参考答案：D

解析：

本题考核征收管理。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。

第3442题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12 个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

参考答案：ABCD

解析：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第3443题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，不正确的有（    ）。

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

参考答案：AC

解析：

按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

第3444题 根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(    )。

A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

参考答案：C

解析：

权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

第3445题 计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（ ）

参考答案：错

解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

第3446题 根据企业所得税法律制度规定，纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。（ 　）

参考答案：错

解析：

规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第3447题 企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。（   ）

参考答案：错

解析：

企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。

第3448题 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（   ）

参考答案：对

第3449题 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（   ）

参考答案：对

解析：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

第3450题 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）

参考答案：对

解析：

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人；非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满183天的个人。

第3451题 下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是(　)。

A.外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年4月1日离境

B.外籍个人乙来华学习180日

C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年9月31日离境

D.外籍个人丁 2014年1月1日入境，2014年6月20日离境

参考答案：C

解析：

对于在中国境内无住所的，必须要在中国居住满183天(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30日，才能被认定为居民纳税人。因此选项ABD不符合要求。

第3452题 下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的有(    )。

A.在中国境内有住所的个人

B.具有中国国籍的国内公民

C.在中国境内定居的外国侨民

D.在中国境内无居所且居住不满183天的外籍人员

参考答案：ABC

解析：

在中国境内无居所且一个纳税年度连续居住不满183天的外籍人员为非居民纳税人。

第3453题 外籍个人跨期2015.1.1入境，2016.2.10离境，期间离境20天，则境期2015 年为个税非居民纳税人。（  ）

参考答案：错

解析：

错误，对于在中国境内无住所的外籍纳税人，在中国境内居住满183天，临时离境一次不超过30日，认定为居民纳税人

第3454题 合伙企业的自然人合伙人为个人所得税纳税人。（）

参考答案：对

解析：

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。

第3455题 国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.退休工资2750元

B.国债利息收入1100元

C.稿费收入1600元

D.省政府颁发的环保奖金20000元

参考答案：C

解析：

选项ABD：属于免税项目；选项C：应缴纳个人所得税。

第3456题 下列说法中正确的是（）。

A.保险赔偿属于不征税收入

B.保险赔偿是免税收入

C.国债利息收入是不征税收入

D.国债利息收入是免税收入

参考答案：BD

解析：

保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

第3457题 出租住房的个人所得税为（）元。

A.3000×10%=300

B.（3000-168-800）×10%=203.2

C.（3000-168-800-800）×10%=123.2

D.（3000-168-800-2000）×10%=3.2

参考答案：C

解析：财产租赁所得应纳税额的计算公式，每次（月）收入不足4000元的：
应纳税额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元］×税率

第3458题 稿酬的个人所得应纳税所得额为（）元。

A.3000×3×（1-20%）=7200

B.3000×3×（1-20%）×（1-30%）=5040

C.3000×3×（1-30%）=6300

D.（3000-800）×3=6600

参考答案：B

解析：

稿酬所得应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）×（1-30%）。

第3459题 下列说法中，正确的是（）。

A.转让A股收入征收个人所得税

B.转让A股收入不征收个人所得税

C.A股股息收入不征税

D.A股股息收入征税

参考答案：BD

解析：对股票转让所得暂不征收个人所得税。个人取得的股息红利所得需要按规定缴纳个人所得税。正确答案为BD。

第3460题 下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。

A.怀特2015.1.1入境，12月31日离境，中间三次离境，每次20天

B.汤姆2015.2.1入境，2015.8.1离境

C.海南维2015.1.1入境，12.31离境

D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天

参考答案：B

解析：

对于在境内无住所的，一个纳税年度内必须在我国境内居住满183天（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日，才能被认定为居民纳税人。选项A虽然三次离境，但每次未超过30日，因此属于居民纳税人；选项B未在1月1日~12月31日在中国境内居住满183天，因此不认定为居民纳税人。选项D中，一次离境未超过30日，因此属于居民纳税人。