第3261题 以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D.销售商品需要安装，在商品发出时确认

参考答案：C

解析：

销售商品采用托收承付方式的，应当是办妥托收手续时确认收入；B选项应当是在收到代销清单时确认收入；销售商品需要安装，如果是必须完成的，在安装检验完成时确认收入，如果安装不是必要的，则是在商品发出时确定收入。 

第3262题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

A.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

参考答案：BD

解析：

(1)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2） 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(3)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

第3263题 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。

A.接受捐赠收入

B.特许权使用费收入

C.利息收入

D.销售货物收入

参考答案：ABCD

解析：

收入总额包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

第3264题 甲公司2017年度取得销售货物收入600万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出7万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（　  ）。

A.6万元

B.5万元

C.4.2万元

D.3万元

参考答案：D

解析：

税前扣除限额=600×5‰=3（万元），税前扣除限额=7×60%=4.2（万元），在税前准予扣除的业务招待费为3万元。

第3265题 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是(   )。

A.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元

B.提供技术服务收入500万元

C.转让股权收入3000万元

D.销售货物收入2000万元

参考答案：ABCD

解析：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1) 销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入; (4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用 费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。

第3266题 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税时，准予扣除的是（  ）。

A.预缴企业所得税税额43万元

B.增值税180万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

参考答案：CD

解析：

准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

第3267题 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是（  ）。

A.30万元

B.25万元

C.27.575万元

D.12.5万元

参考答案：D

解析：

业务招待费按照发生额的60%扣除限额 =50×60%=30(万元)>业务招待费按照当年销售收入的0.5%扣除限额 = (2000+500)×5‰=12.5(万元)，因此只能扣除 12.5 万元。

第3268题 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（  ）。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

C.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

D.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

参考答案：B

解析：

(1)选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，选项 A 错误。(2)选项 C：企业购置并实 际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项C 错误。(3)选项D：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除，选项D 错误。(4)选项B：所有企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以 一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项 B 正确。

第3269题 某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（  )。

A.227.7万元

B.226万元

C.225万元

D.232.2万元

参考答案：B

解析：

本题考核企业所得税广告费的扣除。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=（1 500+18）×15%=227.7（万元），当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

第3270题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（  )。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

参考答案：D

解析：

债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

第3271题 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后年度结转扣除的有（   ）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.广告宣传费

D.业务招待费

参考答案：BC

解析：

在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后年度结转扣除”的费用有3项：职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠（3年内结转扣除）。

第3272题 甲公司的下列收益中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

参考答案：ABCD

解析：

无论是应税收入（选项ABD），还是免税收入（选项 C）、不征税收入，均应计入“收入总额”。

第3273题 甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费6万元

参考答案：ABD

解析：

选项 A企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除；选项 B工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（2万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；选项 C职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（1万元）超过了扣除限额，税前只能扣除 14万元；选项 D职工教育经费扣除限额 =100×8%=8（万元），实际发生额（6万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除。

第3274题 甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

参考答案：C

解析：

纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

第3275题 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.10-6=4（万元）

B.10+1.3=11.3（万元）

C.10-1.6-6=2.7（万元）

D.10+1.3-6=5.3（万元）

参考答案：D

解析：

企业存货因管理不善发生非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（1.3万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失（10万元）一并在税前扣除；企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

第3276题 根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（　）。

A.职工福利费

B.业务宣传费

C.工会经费

D.职工教育经费

参考答案：BD

解析：

规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。

第3277题 甲公司为增值税小规模纳税人, 2019年5月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元、税额7.8万元，支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0. 18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是(    )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98万元

B.60+7.8=67.8万元

C.60+7.8+2=69.8万元

D.60+2= 62万元

参考答案：A

解析：

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。

第3278题 在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（  ）

参考答案：错

解析：

合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。

第3279题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（  ）。

A.罚金

B.诉讼费用

C.罚款

D.税收滞纳金

参考答案：ACD

解析：

“银行罚息”、“违约金”、诉讼费→可以扣除。

不得扣除项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

（2）企业所得税税款

（3）税收滞纳金

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”、“违约金”、诉讼费→可以扣除

（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出

（6）赞助支出

（7）未经核定的准备金支出

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

（9）与取得收入无关的其他支出

第3280题 根据企业所得税法律规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（  ）。

A.货物的债务的豁免

B.现金

C.应收账款

D.存货

参考答案：ABC

解析：

货币形式的收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等（金额固定或者可确定）。