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初级会计师《经济法基础》考试试题（4456题）
甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2019年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。
（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的 14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10-6=4（万元）
B.10+1.3=11.3（万元）
C.10-1.6-6=2.7（万元）
D.10+1.3-6=5.3（万元）
知识点：第五章 所得税法律制度
参考答案：D
解析：
企业存货因管理不善发生非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（1.3万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失（10万元）一并在税前扣除；企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。