第81题 一般纳税人身份的某商场,零售的下列货物中,不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.化妆品

B.烟

C.饼干

D.劳保鞋

E.酒

参考答案：ABCE

解析：

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第82题 下列关于税务机关代开发票的有关规定,表述正确的有（ ）。

A.代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具

B.税务机关应为增值税一般纳税人代开曾值税专用发票

C.为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票

D.税务机关代开增值税普通发票,应当在备注栏加盖税务机关代开发票专用章

E.税务机关代开增值税专用发票,应当在备注栏加盖税务机关代开发票专用章

参考答案：ACD

解析：

选项B:税务机关不为一般纳税人代开增值税专用发票,一般纳税人应自行开具。选项E:增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖申请代开单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。

第83题 下列关于进项税额用于抵扣的发票认证确认或用途确认的规定,表述正确的有（  ）。

A.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

B.纳税人取得增值税专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途

C.纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票的,不得改用于申报抵扣

D.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省增值税发票综合服务平台对扣税凭证信息进行用途确认

E.纳税人取得符合条件的海关进口增值税专用缴款书后,也可通过增值税发票综合服务平台进行用途确认

参考答案：ABDE

解析：

选项C:纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票,可改用于申报抵扣。

第84题 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合一定条件的,其对应开具的增值税专用发票列人异常凭证范围,这些条件包括（ ）。

A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70% (含)以上的

B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50% (含)以上的

C.异常凭证进项税额累计超过5万元的

D.异常凭证的开出方已破产

E.异常凭证的开出方已失联

参考答案：AC

解析：

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围: (1)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的; (2)异常凭证进项税额累计超过5万元的。

第85题 甲企业（属于纳税信用B级的增值税一般纳税人）取得异常增值税扣税凭证。对甲企业的下列处理方式中,符合政策规定的有（ ）

A.尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

B.已申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出

C.尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

D.尚未申报出口退税的,暂允许办理出口退税

E.对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请

参考答案：ABE

解析：

选项C:尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣。选项D:尚未申报出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。

第86题 下列关于纳税申报的具体要求,表述正确的有（ )。

A.纳税人当期没有发生纳税义务,不需办理纳税申报

B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人可以适用简易申报

C.纳税人享受免税待遇的,免税期间可以不办理纳税申报

D.延期申报经批准后,可暂不缴纳税款

E.纳税人享受减税待遇的,在减税期间应当按照规定办理纳税申报

参考答案：BE

解析：

选项A:纳税人当期无论有没有发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报。选项B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。选项CE:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。选项D:经核准延期办理申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

第87题 下列税收风险管理的内容中,重点包括（ ）

A.风险识别

B.风险分析及排序

C.风险评价反馈

D.风险应对

E.风险监控

参考答案：ABDE

解析：

税收风险管理内容中,重点是风险识别、风险分析及排序、风险应对和风险监控。

第88题 下列纳税人应作为纳税重点评估分析对象的有（ ）。

A.长时间零税负的纳税人

B.纳税信用等级低下的纳税人

C.税负异常变化的纳税人

D.办理延期缴纳税款的纳税人

E.重点税源户

参考答案：ABCE

解析：

综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。具体包括: (1)重点税源户; (2)特殊行业的重点企业; (3)税负异常变化;(4)长时间零税负和负税负申报; (5)纳税信用等级低下; (6) 日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

第89题 下列关于纳税评估,表述正确的有（ ）。

A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责

B.纳税评估对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行

D.税务约谈不得提前通知纳税人

E.对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告

参考答案：ABCE

解析：

选项D:税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

第90题 下列各项中,属于纳税信用管理原则的有（ )。

A.客观公正

B.重点明确

C.标准统一

D.分级分类

E.动态调整

参考答案：ACDE

解析：

纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第91题 未发生《信用管理办法》第20条所列失信行为的下列企业中,纳税信用级别适用M级的有（ ）。

A.新设立企业

B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级

C.实际经营期满1年,但不满5年

D.有严重失信行为

E.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

参考答案：AE

解析：

未发生《信用管理办法》第20条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用: (1)新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

第92题 下列情形中,纳税人可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复的有（ )。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳且已补办的

B.纳税人发生未按法定期限办理资料备案且已补办的

C.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

D.未按税务机关处理结论缴纳罚款,未构成犯罪,且该事件已过去12个月的

E.采用暴力手段拒不缴纳税款,构成犯罪,但认错态度较好的

参考答案：ABC

解析：

税务机关对企业进行纳税信用积分评定后,如纳税人符合下列条件之一的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复: (1)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。(2)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。(3)纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

第93题 纳税人发生下列情形,税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账镐

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料

D.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账

E.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报

参考答案：ABCD

解析：

选项E:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关才有权核定。

第94题 下列关于增值税电子专用发票的有关规定中,表述正确的有（ ）。

A.电子专票采用电子签名代替原纸质发票上的发票专用章

B.单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子专票

C.电子专票由国家税务总局统一监制

D.受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票

E.电子专票免费开具

参考答案：ABDE

解析：

选项C:电子专票由各省税务局监制。 

第95题 实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（    ）。

A.3个月

B.9个月

C.半年

D.1年

参考答案：D

解析：

实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过一年。

第96题 在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（  ）。

A.核定其应纳税额

B.扣押其商品

C.责令限期缴纳应纳税额

D.采取税收强制执行措施

参考答案：C

解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其 应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

第97题 税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款,该征收方式是（ ）。

A.核定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

参考答案：B

解析：

在验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的一种征收方式。 

第98题 在委托代征工作中,对拒绝代征人依法代征税款的纳税人,应自其拒绝之时起（ ）内报告税务机关。

A.2小时

B.8小时

C.24 小时

D.48 小时

参考答案：C

解析：

对拒绝代征人依法代征税款的纳税人,应自其拒绝之时起24小时内报告税务机关。

第99题 下列资产中,不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。

A.金银饰品

B.第二套普通住宅

C.唯一的机动车辆

D.价值4000元的高档自行车

参考答案：D

解析：

生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不来取税收保全措施和强制执行措施。

第100题 在规定的纳税期之前,税务机关按规定责令甲公司提供纳税担保,但甲公司拒绝提供,经县税务局局长批准, 2021年4月11日税务机关书面通知甲公司开户银行冻结甲公司相当于应纳税额的存款,这一行政行为属于（ ）。

A.税收保全措施

B.提供纳税担保

C.强制执行措施

D.税务行政协助

参考答案：A

解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保,而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可采取税收保全措施。