第41题 纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（    ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，暂先不作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

参考答案：CDE

解析：纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。故选择CDE。

第42题 甲公司被市场监督管理机关吊销了营业执照,则甲公司应于营业执照被吊销之日起（ ）内向主管税务机关办理注销税务登记。

A.5日

B.10 日

C.15日

D.30 日

参考答案：C

解析：

纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。

第43题 下列关于“一照一码” “两证整合”以外的纳税人办理注销税务登记时限的规定中,表述正确的是（ ）。

A.除定期定额个体工商户外的纳税人20个工作日内办结

B.定期定额个体工商户3个工作日内办结

C.除定期定额个体工商户外的纳税人30个工作日内办结

D.定期定额个体工商户10个工作日内办结

参考答案：A

解析：

“一照一码” “两证整合”以外的纳税人注销税务登记20个工作日内办结。定期定额个体工商户5个工作日内办结。

第44题 纳税人遗失税务登记证件的,应当在一定期限内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。该期限是（ ）。

A.5日

B.3日

C.10日

D.15 日

参考答案：D

解析：

纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

第45题 下列关于账簿、凭证管理的表述,不正确的是（ ）。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起10日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存存10年

参考答案：C

解析：

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

第46题 增值税一般纳税人取得的下列发票中,可确认增值税进项税额的是（ ）。

A.印有本单位名称的增值税普通发票

B.门票

C.航空运输电子客票行程单

D.定额发票

参考答案：C

解析：

除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外,增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

第47题 下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ )。

A.登记的当月1日或登记的当天

B.登记的当天

C.登记的次月1日

D.自行选择登记的当月1日或次月1日

参考答案：D

解析：

纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日。

第48题 下列关于申领发票的规定,表述不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人选择自行开具增值税专用发票的,可按规定领用增值税专用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结

C.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的,主臂税务机关不需事前进行实地查验

D.纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过3个月的发票用量

参考答案：D

解析：

选项D:纳税信用A级的纳税人可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。

第49题 下列关于发票的规定,表述不正确的是（ ）。

A.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

B.保存期满的发票,报经财政部门查验后销毁

C.辅导期纳税人增值税专用发票实行“限额开票,限量控制”,每次发出数量不得超过25份

D.增值税电子普通发票的票种核定与增值税普通发票的票种核定一致

参考答案：B

解析：

选项B:保存期满的发票,报经税务机关查验后销毁。

第50题 使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时,应当于发现丢失（ ）书面报告税务机关。

A.当日

B.次日

C.3日内

D.5日内

参考答案：A

解析：

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

第51题 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

参考答案：C

解析：

已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。 

第52题 下列情形中,应当由付款方向收款方开具发票的是（ ）

A.甲公司收购农民个人种植的玉米

B.乙公司销售免税货物

C.丙公司发生销售折让

D.丁公司购入某个体工商户销售的办公用品

参考答案：A

解析：

收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,应当向收款方开具发票。

第53题 下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏填写“不征税”的是（  ）。

A.提供建筑服务并收到预收款

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售免税货物

D.外购货物用于交际应酬

参考答案：A

解析：

收取款项未发生销售行为开具发票的主要情形包括: (1)预付卡销售和充值; (2)销售自行开发的房地产项目预收款; (3)已申报缴纳营业税未开票补开票; (4)通行费电子发票的不征税发票; (5)建筑服务预收款; (6)不征税自来水; (7)代理进口免税货物货款; (8)代收印花税、代收车船税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。

第54题 下列关于发票的说法中,表述正确的是（）。

A.民族自治地方开具发票可以不使用中文,而使用民族文字

B.增值税专用发票开具时应当字迹清楚,但可以压线

C.增值税电子普通发票必须使用税务机关规定的专用纸张打印

D.汇总开具增值税专用发票的,同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章

参考答案：D

解析：

选项A:开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。选项B:增值税专用发票开具时应当字迹清楚,不得压线、错格。选项C:增值税电子普通发票的打印纸张没有特别要求。

第55题 购买方为企业的,索取增值税普通发票时,除提供企业名称外,还需提供（ ）。

A.企业地址

B.企业电话

C.企业银行账号

D.统一社会信用代码

参考答案：D

解析：

自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

第56题 在开具差额征税发票时,计算的税额系统自动填写于“税额”栏, “税率"显示（ ）

A.* * *

B.免税

C.6%或5%

D.不征税

参考答案：A

解析：

在开具差额征税发票时,计算的税额系统自动填写于“税额"栏,全部含税价款与税额的差额系统自动填写于“金额”栏, “税率”显示”* * *”。

第57题 纳税人提供建筑服务,开具发票时,需要在备注栏注明（ ）。

A.项目名称

B.建筑服务发生时段

C.建筑服务发生地县(市、区)名称

D.项目名称及建筑服务发生地县(市、区)名称

参考答案：D

解析：

提供建筑服务,备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

第58题 一般纳税人发生的下列业务中,可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A.预售单位发售加油卡

B.销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.接受加油卡的单位与预售单位结算油款

D.经纪代理服务中,向委托方收取的政府性基金

参考答案：C

解析：

选项AC: (1)发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时,不征收增值税,不得开具增值税专用发票,故选项A错误;(2)用户加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票; (3)接受加油卡的单位与预售单位结算油款时,向预售单位开具增值税专用发票,故选项C正确。 

第59题 下列增值税专用发票,不属于异常增值税扣税凭证的是（ ）。

A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具的增值税专用发票

B.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具已上传的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税的

参考答案：B

解析：

选项AB:纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票,属于异常增值税扣税凭证。

第60题 下列不属于纳税申报方式的是（ ）.

A.邮寄申报

B.电话语音申报

C.口头申报

D.代理申报

参考答案：C

解析：

纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报(包括电话语音、电子数据交换和网络传输)、代理申报。不存在口头申报。