第61题 关于纳税评估结果的处理,下列说法不正确的是（ ）

A.税务约谈的对象仅限于企业财务会计人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正

C.发现纳税人有需要立案查处的税收违法行为嫌疑的,要移交税务稽查部门处理

D.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈

参考答案：A

解析：

选项A:税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要,必须约谈企业其他相关人员的,应经批准后通过企业财务部门进行安排。

第62题 根据纳税评估的有关规定,基层税务机关对重点税源户,要保证（ ）。

A.每半年至少重点评估分析一次

B.每年至少重点评估分析一次

C.每两年至少重点评估分析一次

D.每三年至少重点评估分析一次

参考答案：B

解析：

基层税务机关对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次。

第63题 下列关于纳税信用评价的有关规定中,表述不正确的是（ ）。

A.纳税信用评价周期为一个纳税年度

B.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

C.年度评价指标得分采取扣分方式

D.纳税信用评价指标由省税务机关规定

参考答案：D

解析：

纳税信用评价指标由国家税务总局规定。

第64题 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起（ ）内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果。

A.31个工作日

B.5个工作日

C.10个工作日

D.15个工作日

参考答案：D

解析：

主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果。

第65题 下列情形中,纳税人需要办理注销税务登记的有（ ）。

A.纳税人破产

B.经营地点变更,但不改变主管税务机关

C.纳税人解散

D.纳税人被吊销营业执照

E.纳税人法定代表人变更

参考答案：ACD

解析：

选项BE:属于纳税人需办理变更税务登记的情形。注销税务登记的适用范围包括: (1)纳税人发生解散、破产、撤销的; (2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的; (3)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的; (4)纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。

第66题 向市场监管部门申请简易注销的下列纳税人中,可免予到税务机关办理《清税证明》的有（ ）

A.未办理过涉税事宜的

B.办理过涉税事宜,虽已领用发票,但未开出的

C.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

D.纳税信用级别为M级的

E.办理过涉税事宜,虽已领用发票,但无欠税(滞纳金)及罚款的

参考答案：AC

解析：

向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理《清税证明》: (1)未 办理过涉税事宜的; (2)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

第67题 下列情形的纳税人中,税务机关可采取“承诺制”容缺办理税务注销,即时出具清税文书的有（ ）

A.未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的

B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的

C.经人民法院裁定宣告破产,持人民法院终结破产程序裁定书,向税务机关申请办理税务注销的纳税人

D.纳税信用级别为B级的纳税人未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销发票及税控专用设备

E.纳税信用级别为C级的纳税人未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销发票及税控专用设备

参考答案：ABCD

解析：

符合下列条件的纳税人在办理税务注销时,税务机关提供即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即时出具清税文书: (1)未办理过涉税事宜的纳税人, 主动到税务机关办理清税的。(2)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的。(3)未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的: ①纳税信用级别为A级和B级的纳税人; ②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人; ③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;④未纳人纳税信用级别评价的定期定额个体工商户; ⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。(4)经人民法院裁定宣告破产,持人民法院终结破产程序裁定书,向税务机关申请办理税务注销的纳税人。

第68题 除另有规定外,下列属于税务登记证使用范围的有（ ）。

A.申请办理延期缴纳税款

B.领购发票

C.申请办理延期申报

D.申请退税

E.缴纳税款

参考答案：ABCD

解析：

除另有规定外,税务登记证使用范围: (1)开立银行账户; (2)申请减税、免税、退税; (3)申请办理延期申报、延期缴纳税款; (4)领购发票;(5)填报《跨区域涉税事项报告表》;(6)办理停业、歇业; (7)其他有关税务事项。

第69题 下列关于纳税人跨省临时从事生产经营活动的税收管理中,表述正确的有（ ）。

A.向机构所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》

B.向机构所在地主管税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

C.报验管理的有效期为180天

D.跨区域经营合同执行期限作为有效期限

E.合同延期的,可向经营地或机构所在地税务机关办理报验管理有效期延期手续

参考答案：BDE

解析：

选项A:纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。选项C:按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。

第70题 下列关于发票的规定,表述正确的有（ ）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.机动车销售统一发票由省税务机关碗定的企业印制

C.发票监制章由省税务机关制作

D.普通发票由市税务机关确定的企业印制

E.发票应当套印全国统一发票监制章

参考答案：ABCE

解析：

选项ABD:增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省税务机关确定的企业印制。

第71题 下列选项中,属于行业专业发票的有（ ）。

A.金融企业的汇兑凭证

B.铁路客运发票

C.公路客运发票

D.增值税专用发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

参考答案：ABCE

解析：

 (1)常见的行业专业发票:金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运输企业的客运发票;航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单;收费公路通行费增值税电子普通发票等。(2)各行业均可按规定使用增值税专用发票,不属于行业专业发票。

第72题 增值税一般纳税人的下列情形中,不得领用开具增值税专用发票的有（ ）。

A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料

B.虚开增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而未改正

C.借用他人增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而未改正

D.有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理

E.未按规定接受税务机关检查,经税务机关责令限期改正,且已改正

参考答案：ABCD

解析：

一般纳税人有下列情形之一的,不得领用开具增值税专用发票: (1)会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的(选项A)。(2)有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的(选项D)。(3)有下列行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的: ①虚开增值税专用发票(选项B);②私自印制增值税专用发票;③向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票;④借用他人增值税专用发票(选项C);  ⑤未按规定要求开具增值税专用发票; ⑥未按规定保管增值税专用发票和专用设备; ⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行; ⑧未按规定接受税务机关检查(选项E)

第73题 尚未纳入增值税发票管理新系统的发票包括（ ）。

A.门票

B.客运发票

C.二手车销售统一发票

D.过桥费发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

参考答案：ABD

解析：

尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。其他发票均已纳入增值税发票管理新系统。

第74题 下列关于发票领用、开具的有关规定,表述正确的有（ ）。

A.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关可继续为其代开增值税专用发票

B.纳税人领取营业执照到主管税务机关办理落户手续后,可以申请领用增值税普通发票

C.临时到本省以外从事经营活动的单位,已填报《跨区域涉税事项报告表》的,必须提供保证人或缴纳保证金后,才可向经营地税务机关领用发票

D.初次申请使用增值税专用发票的,最高开票限额由纳税人申请,区县税务机关依法审批

E.领用增值税电子发票形式为发票赋号管理新果统甲将相应的数语电文"作废”处理

参考答案：BCDE

解析：

选项A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

第75题 企业支付的下列款项中,应取得增值税普通发票,且发票税率栏应当填写“不征税"的有（ ）。

A.支付预付卡充值资金

B.支付期房的购房款

C.有奖发票的奖金支付

D.ETC后付费客户支付政府还贷性收费公路的通行费

E.购入金融商品支付价款

参考答案：ABCD

解析：

选项E:金融商品的转让方需要差额确定销售额缴纳增值税,不属于不征税的情形。 

第76题 下列情形中,不得离线开具发票的有（ ）。

A.经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人

B.纳税信用等级为C级的纳税人

C.近三年因违反发票管理规定而被处罚过的纳税人

D.新办理增值税一般纳税人登记的纳税人, 自首次开票之日起3个月内,特定纳税人除外

E.善意取得过虚开增值税专用发票的纳税人

参考答案：AD

解析：

下列两类纳税人不得离线开具发票: (1)经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票,其开票人员在使用开票软件时,应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证;(2)新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。

第77题 关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,正确的有（ ）。

A.纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

B.红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应

C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,可直接开具

D.作废增值税专用发票须在增值税发票管理新系统中将相应的数据电文按“作废”处理

E.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专发票信息

参考答案：ABDE

解析：

选项C:开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

第78题 下列业务中,开具发票时应当在备注栏注明相关信息的业务有（ ）。

A.提供建筑劳务

B.销售不动产

C.货物运输服务

D.销售汽车

E.保险公司代收车船税

参考答案：ABCE

解析：

选项D:销售汽车没有必须在备注栏注明相关信息的规定。

第79题 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位,税务机关可以在办税场所或者广播、电视等新闻媒体上公告的内容有（)。

A.纳税人名称

B.纳税人经营地点

C.纳税人法定代表人

D.纳税人住址

E.纳税人识别号

参考答案：ABE

解析：

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

第80题 一般纳税人身份的某公司发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.销售避孕药品

B.向李先生销售空调

C.转让金融商品

D.向某增值税小规模纳税人销售洗衣机

E.销售自己使用过的设备,适用简易办法计税,但放弃减税权

参考答案：ABC

解析：

选项D:除特殊业务外,向增值税小规模纳税人销售货物,可以开具增值税专用发票;选项E:纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。