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税务师《税法二》考试题库(578题)
第221题 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月
B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元
C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月
D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月
E.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除
参考答案：ABDE
解析：
选项C：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
第222题 跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。
A.停留时间标准
B.固定基地标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准
参考答案：D
解析：
对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是：均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。
第223题 关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（ ）。
A.住所标准
B.停留时间标准
C.所得支付地标准
D.劳务发生地标准
参考答案：C
解析：
国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。
第224题 根据支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠个人所得税政策，下列不属于免税的是（ ）。
A.对参加疫情防治工作的医务人员按照政府规定标准取得的奖金
B.对参加疫情防治工作的防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助
C.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品
D.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金
参考答案：D
解析：
单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
第225题 个人取得下列财产转让所得享受暂免征收个人所得税的有（ ） 。
A.转让创新企业境内发行存托凭证取得的所得
B.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得
D.香港市场投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得
E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得.
参考答案：ACDE
解析：
选项B：按照“财产转让所得”，适用20％的比例税率征收个人所得税。
第226题 下列免征（暂免）个人所得税的有（ ）。
A.职工从依照国家有关法律规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入
B.退役士兵按照规定，取得的地方政府发放的一次性经济补助
C.退休人员再任职取得的收入
D.按照国家统－规定发给职工的退休费
E.离退休人员另从原任职单位取得的补贴
参考答案：ABD
解析：
选项CE：按“工资、薪金所得”征税。
第227题 下列免征（暂免）个人所得税的有（ ）。
A.证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得
B.工伤职工按照规定取得的一次性伤残保险待遇
C.退役士兵按照规定，取得的一次性退役金
D.个人取得的地方政府债券利息收入
E.个人取得的铁路债券利息收入
参考答案：ABCD
解析：
选项E:减按50％计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
第228题 下列奖金不属于免征（暂免）个人所得税的有（ ）。
A.居民个人全年一次性奖金
B.中央企业负责人取得规定的任期奖励
C.县级人民政府颁发的科学奖金
D.外国企业颁发的优秀员工奖金
E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
参考答案：ABCD
解析：
选项E：免征个人所得税。
第229题 外籍个人符合居民条件的，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
A.以现金形式取得的住房补贴
B.以实报实销形式取得的伙食补贴
C.按合理标准取得的境外出差补贴
D.外籍个人取得的探亲费（经当地税务机关审核批准为合理的部分）.
E.外籍个人取得的子女教育费补贴（经当地税务机关审核批准为合理的部分）
参考答案：BCDE
解析：
选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。
第230题 2021年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为156万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（ ）元。
A.3 480
B.5 000
C.5 790
D.6 000
参考答案：C
解析：
（156－150）×10 000/12＝5 000（元），适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10％，速算扣除数为210元，吴某购置该住房应缴纳个人所得税＝60 000×10％－210＝5 790（元）。
第231题 某上市公司高级工程师张某，2021年6月对2017年3月公司授予的不可公开交易的股票期权30 000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元/股。张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A.21 000
B.25 080
C.73 080
D.42 000
参考答案：B
解析：
股票期权行权的应纳税所得额＝ （15－8）×30 000＝210 000（元）。适用税率为20％，速算扣除数为16 920元。股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝210 000×20％－16 920＝25 080（元）。
第232题 张某是甲企业的中层管理人员，2020年1月初与甲企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入80 000元。已知，当地上年职工平均工资为30 000元。张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0
B.9 390
C.3 200
D.6 230
参考答案：A
解析：
当地上年职工平均工资的3倍＝30 000×3＝90 000（元）＞因解除劳动关系取得的一次性补偿收入80 000元，所以免征个人所得税。
A.27 500
B.24 000
C.22 500
D.29 000
参考答案：B
解析：
作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办案支出的费用（在律师当月分成收入的30％比例内确定）后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”征税。2021年1月李某应确认的个人所得税预扣预缴应纳税所得额＝（300 000×10％）×（1－30％）＋8 000－5 000＝ 24 000（元）。
第234题 2021年3月高先生办理提前退休手续时，距法定退休年龄还剩2年。公司按照规定给予高先生一次性补贴收入160 000元。高先生领取补贴应缴纳个人所得税（ ）元。
A.5 180
B.1 248
C.2 590
D.1 200
参考答案：D
解析：
高先生领取补贴应缴纳个人所得税＝（160 000÷2－60 000）×3％×2＝1 200（元）。
A.19 500
B.29 500
C.39 500
D.49 500
参考答案：A
解析：
2021年张某经营所得应缴纳个人所得税＝（300 000－100 000－5 000×10）×20％－10 500＝19 500（元）。
第236题 计算财产租赁所得个人所得税时，下列各项中，不得在税前扣除的是（ ）。
A.缴纳的教育费附加
B.缴纳的印花税
C.符合规定的修缮费用
D.缴纳的罚款
参考答案：D
解析：
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，依次扣除以下费用：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每月800元为限）；税法规定的费用扣除标准（800元或20％）。
第237题 2021年1月张某出租一套住房，当月取得租金收入3 500元，财产租赁过程中缴纳的税费140元，发生修缮费500元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A.220
B.206
C.256
D.412
参考答案：B
解析：
应纳税额＝（3 500－140－500－800）×10％＝206（元）。
A.480
B.256
C.244
D.280
参考答案：C
解析：
李某本次卖出债券应缴纳个人所得税＝（200×12－200×5－150÷500×200－120）×20％＝ 244（元）。
第239题 2021年5月公民张某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入30万元。假设该限售股原值无法确定。张某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）万元。
A.0
B.0.9
C.3.4
D.5.1
参考答案：D
解析：
张某转让限售股应缴纳个人所得税＝30×（1－15％）×20％ ＝5.1（万元）。
第240题 下列所得不属于减按50％计入应纳税所得额缴纳个人所得税的是（ ）。
A.2021年内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入
B.非营利性科研机构和高校，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励
C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股1年取得的股息
D.高等学校转化职务科技成果以股权形式给予科技人员个人奖励
参考答案：D
解析：
选项D：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，暂不征收个人所得税。