第381题 关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。

A.消费税的计税销售额包括增值税

B.金银首饰包装费不计入计税销售额

C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

参考答案：D

解析：增值税是价外税，不包括在计税依据中，A错误。价外费用比如包装费、品牌使用费，应计入销售额中计算缴纳增值税，B错误，D正确。对于白酒的包装物押金，无论怎么处理，收取时就应该计入销售额中缴税，C错误。

第382题 下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

参考答案：B

解析：锂原电池属于消费税征收范围。消费税税目：烟，酒，高档化妆品，鞭炮、焰火，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。

第383题 根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（ ）。

A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人

B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟

C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支

D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

参考答案：AC

解析：选项B，征税范围为纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟；选项D，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税；选项E，卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

第384题 依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（ ）。

A.大客车

B.体育上用的发令纸

C.影视演员化妆用的上妆油

D.进口石脑油

E.进口涂料

参考答案：ABC

解析：进口石脑油及涂料均要征收消费税。

第385题 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

参考答案：C

解析：选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

第386题 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（ ）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

参考答案：A

解析：征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

第387题 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销

参考答案：C

解析：委托加工应税消费品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

第388题 下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（    ）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

参考答案：C

解析：

纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

第389题 某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（ ）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

参考答案：A

解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

第390题 下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（ 　）。

A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

参考答案：ABCE

解析：选项D，以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的贵重首饰及珠宝玉石才可以抵扣已纳消费税。

第391题 根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ 　）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

参考答案：AD

解析：消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒；纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等；消费税征税环节具有单一性。

第392题 依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（ 　）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税

B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

参考答案：ABCE

解析：选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

第393题 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ 　）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

参考答案：C

解析：选项A、B，均实行从量定额计税方法；选项D，实行复合计税方法。

第394题 根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ 　）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

参考答案：D

解析：无醇啤酒比照啤酒征税；外购货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

第395题 下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ 　）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本

参考答案：B

解析：委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），选项B，应该是委托方提供加工材料的实际成本。

第396题 下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ 　）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

参考答案：B

解析：啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。

第397题 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（    ）。

A.适用地区差别比例税率

B.属于附加税，没有独立的征税对象

C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低

D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税

参考答案：C

解析：

选项C：一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之越低。

第398题 单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是（    ）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用卡车

D.个人取得有奖发票中奖所得

参考答案：A

解析：

选项B：人民银行对金融机构的贷款取得的利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税；选项C：企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城巿维护建设税。

第399题 根据城市维护建设税的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（    ）。

A.房产税税款

B.消费税税款

C.土地增值税税款

D.车船税税款

参考答案：B

解析：

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

第400题 城市维护建设税采用的税率形式是（     ）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率

参考答案：C

解析：

城市维护建设税实行地区差别比例税率,纳税人所在地区不同,适用不同档次的税率。城市维护建设税税率具体如下:1,纳税人所在地在市区的,税率为7%;2,纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;3,纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。