第1题 下列权力中，作为国家征税依据的是（    ）。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

参考答案：B

解析：

国家征税依据的是其政治权力。

第2题 以下关于税法的表述正确的是（    ）。

A.税法属于制定法

B.税法属于权利性法规

C.税法属于授权法

D.税收法律体系具有单一性

参考答案：A

解析：

选项BC：税法属于义务性法规；选项D：税收法律体系具有综合性。

第3题 下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（    ）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：A

解析：

法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。

第4题 《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（    ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

参考答案：C

解析：

特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

第5题 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（  　）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

参考答案：D

解析：

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。

第6题 下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（  　）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

参考答案：B

解析：

税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突。

第7题 下列关于税法原则的表述中，不正确的有（    ）。

A.新法优于旧法原则属于税法的基本原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则

C.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，这体现了实质课税原则

D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，这体现了税收合作信赖主义原则

E.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

参考答案：AC

解析：

选项A：属于税法的适用原则；选项C：体现了税收公平主义原则。

第8题 下列关于税法原则的表述中，不正确的是（    ）。

A.实质课税原则属于税法的适用原则

B.禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则

C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则

参考答案：A

解析：

选项A：属于税法的基本原则。

第9题 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释的是（    ）。

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

参考答案：B

解析：

选项A：属于特别法优于普通法原则；选项C：程序法不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准；选项D：属于新法优于旧法原则。

第10题 某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50％。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（    ）。

A.税收公平主义原则

B.法律不溯及既往原则

C.特别法优于普通法原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：D

解析：

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

第11题 甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请﹐并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（    ）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

参考答案：D

解析：

在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

第12题 下列关于税法效力的表述中，不正确的是（    ）。

A.税法自通过发布之日起生效，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，大多采取这种生效方式

B.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税收实体法多采用从新原则，具有溯及既往的效力

参考答案：D

解析：

选项D：税收实体法多采用从旧原则，不具有溯及既往的效力。

第13题 以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（    ）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的

B.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

D.税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的

参考答案：C

解析：

选项C：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

第14题 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（    ）。

A.纳税人履行纳税义务与纳税人享受的权利不对等，税法以纳税人尽义务为主

B.纳税人有依法申请行政复议的权利无须先行履行纳税义务

C.税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人都不得随意变更或违反法定纳税义务

D.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的

E.强制性是义务性法规的显著特点，它所规定的行为方式不允许任何个人或机关随意改变或违反

参考答案：ACDE

解析：

选项B：纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的。如纳税人依法申请行政复议的权利，是以履行纳税义务为前提派生出来的，须先行履行纳税义务。

第15题 根据税法的适用原则，下列说法正确的有（    ）。

A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的

B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法

C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法

E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力

参考答案：ABC

解析：

选项D：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项E：根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。

第16题 下列关于税收法律主义的说法错误的有（    ）。

A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则

B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式

C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为

D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义

E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的

参考答案：ABCD

解析：

选项A：税收法律主义包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则；选项B：课税要素法定明确了税收委托立法只能限于具体和个别的情况，不能做一般的、没有限制的委托；选项C：征纳双方都没有开征、停征等权力，即使双方达成一致也是违法的；选项D：课税要素明确原则强调了课税要素应明确无歧义。

第17题 税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（    ）。

A.税法解释是法定解释，具有专属性

B.只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序，税法解释与被解释的税法具有同等效力

C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

D.税法解释的效力具有特殊性

E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

参考答案：ABC

解析：

税法解释具有专属性、权威性和针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性，选项D错误。选项BE：只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序，税法解释与被解释的税法具有同等效力。

第18题 下列属于税法基本原则的是（    ）。

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

参考答案：C

解析：

税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项A、B、D,均属于税法适用原则。

第19题 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（    ）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

参考答案：D

解析：

税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志；税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

第20题 下列关于税法与民法关系的说法中，正确的有（    ）。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.民法与税法中权利义务关系都是对等的

E.税法的合作信赖原则有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

参考答案：ACE

解析：

选项B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。选项D：税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等。