单选题： 下列权力中，作为国家征税依据的是（    ）。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

参考答案：B

解析：

国家征税依据的是其政治权力。

单选题： 以下关于税法的表述正确的是（    ）。

A.税法属于制定法

B.税法属于权利性法规

C.税法属于授权法

D.税收法律体系具有单一性

参考答案：A

解析：

选项BC：税法属于义务性法规；选项D：税收法律体系具有综合性。

单选题： 下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（    ）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：A

解析：

法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。

单选题： 《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（    ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

参考答案：C

解析：

特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

单选题： 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（  　）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

参考答案：D

解析：

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。

单选题： 下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（  　）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

参考答案：B

解析：

税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突。

多选题： 下列关于税法原则的表述中，不正确的有（    ）。

A.新法优于旧法原则属于税法的基本原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则

C.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，这体现了实质课税原则

D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，这体现了税收合作信赖主义原则

E.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

参考答案：AC

解析：

选项A：属于税法的适用原则；选项C：体现了税收公平主义原则。

单选题： 下列关于税法原则的表述中，不正确的是（    ）。

A.实质课税原则属于税法的适用原则

B.禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则

C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则

参考答案：A

解析：

选项A：属于税法的基本原则。

单选题： 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释的是（    ）。

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

参考答案：B

解析：

选项A：属于特别法优于普通法原则；选项C：程序法不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准；选项D：属于新法优于旧法原则。

单选题： 某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50％。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（    ）。

A.税收公平主义原则

B.法律不溯及既往原则

C.特别法优于普通法原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：D

解析：

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。