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税务师《税法一》考试题库(682题)
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.税法修订或调整
D.纳税人经营或财产情况发生变化
E.纳税义务超过追缴期限
参考答案：BE
解析：
选项ACD：属于引起税收法律关系变更的原因。
第22题 下列关于比例税率的表述正确的是（ ）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
参考答案：C
解析：
选项A，实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项D，比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
第23题 下列关于比例税率的表述正确的是（ ）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B.比例税率体现税收公平原则
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
参考答案：C
解析：
选项A：实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例；选项B：比例税率有悖于税收公平原则；选项D：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
第24题 在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上适用于所有生产经营情况的是（ ）。
A.法定式减免
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减兔
参考答案：B
解析：
在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况；税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多；税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。
第25题 下列有关纳税期限的表述不正确的是（ ）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国增值税实行按期征收，不能按期征收的，可以按次征收
C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D.我国车辆购置税实行按年计征
参考答案：D
解析：
选项D：我国车辆购置税实行按次征收。
A.计税依据又称税基，是对课税对象的量的规定
B.课税对象是从质的方面对征税所作的规定
C.征税对象是计算税额的尺度
D.税目代表征税的广度
E.消费税、企业所得税都规定有不同的税目
参考答案：ABD
解析：
选项C：税率是计算税额的尺度，代表课税的深度；选项E：不是所有的税种都规定税目，企业所得税没另行规定税目。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象体现着各税种的征税范围
C.税率是以课税对象为基础确定的
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
参考答案：ABC
解析：
课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现着各税种的征税范围；税率是应纳税额与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的，课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。
A.比例税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
参考答案：ABE
解析：
我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。没有负税率和超倍累进税率。
第29题 下列关于税率的说法中，正确的有（ ）
A.环境保护税适用定额税率
B.城镇土地使用税釆用地区差别定额税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.土地增值税采用超率累进税率
E.消费税采用地区差别比例税率
参考答案：ABD
解析：
车辆购置税统一比例税率10%,C错误。选项E,消费税并没釆用不同地区不同的消费税税率。
第30题 按照税收实体法要素的规定，下列表述不正确的有（ ）。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B.税率代表课税的深度
C.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但无须缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范固
参考答案：AC
解析：
选项A：纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。选项C：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
第31题 下列关于减免税的说法正确的有（ ）。
A.起征点属于税基式减免
B.零税率属于税率式减免
C.核定减免率属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免
参考答案：ABCE
解析：
选项D：减半征收属于税额式减免。
第32题 下列税种实行多次课征制的有（ ）。
A.增值税
B.车辆购置税
C.资源税
D.卷烟的消费税
E.金银首饰的消费税
参考答案：AD
解析：
一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。选项A：在流转环节道道征税；选项B：在购置自用环节一次性征收；选项C：在开发应税资源销售时一次性课征；选项D：卷烟在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税的基础上，还在批发环节加征一道消费税；选项E：金银首饰只在零售环节缴纳一道消费税。
第33题 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（ ）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.耕地占用税采用按年纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳
参考答案：BCD
解析：
选项B：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；选项C：耕地占用税采用按次纳税办法；选项D：个人所得税中的偶然所得等采取按次纳税的办法。
第34题 关于税收立法的说法，不正确的是（ ）。
A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实施细则、实施条例及专门规定
D.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
参考答案：B
解析：
选项B：制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动。
第35题 下列税收文件属于税收法规的是（ ）。
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
参考答案：D
解析：
选项AB：属于税收法律；选项C：属于税务规章。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章由国家税务总局制定，以国家税务总局令公布
D.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力
参考答案：B
解析：
选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章。
第37题 关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（ ）。
A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B.税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外
C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
参考答案：C
解析：
税务规章的制定程序有：立项、起草、审查、决定、公布、解释，修改和废止。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构、不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税务规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税务规范性文件一律自发布之日起30日后施行
参考答案：A
解析：
选项B：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税、行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等事项。选项C：税务规范性文件一般不得溯及既往。选项D：税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行；发布后不立即施行将有碍执行的，可自发布之日起施行；与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税务规范性文件，其施行日期需要与前述文件保持一致的，不受前述时限规定的限制。
第39题 下列关于税收执法特征和基本原则的说法，不正确的是（ ）。
A.税收执法具有单方意志性
B.税收执法具有被动性
C.税收执法是有责行政行为
D.税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在
参考答案：B
解析：
税收执法具有主动性。
第40题 下列行为中，属于税收执法监督里事中监督形式的是（ ）。
A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
参考答案：D
解析：
选项A：属于事前监督；选项BC：属于事后监督。