第41题 下列各项中，符合税收司法规定的是（    ）。

A.税收司法权行使的主体是税务机关

B.对税务机关作出的征税行为不服，不属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查

D.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制

参考答案：C

解析：

选项A：从广义来理解，我国税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。选项B：属于税收行政诉讼具体的受案范围。选项D：不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制﹐还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制。

第42题 下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（    ）。

A.资源税

B.环境保护税

C.车辆购置税

D.增值税

E.土地增值税

参考答案：ABC

解析：

目前，我国现行税法体系中，属于税收法律的实体税种包括：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税（选项B）、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税（选项C）、资源税（选项A）、耕地占用税、城市维护建设税、契税；其余暂时还未以税收法律形式发布实施。

第43题 下列关于税务规范性文件的表述，正确的有（    ）。

A.名级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”

C.制定机关负责解释，不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关

D.税务规范性文件应当以公告形式发布；未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据

E.税务规范性文件可以设定退税事项

参考答案：CD

解析：

选项A：各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项B：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。选项E：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。

第44题 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（    ）。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.税务规章以国家税务总局令公布

E.税务规范性文件应当以公告形式发布

参考答案：BDE

解析：

选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席签署主席令予以公布；选项C：税收行政法规，山国务院审议通过后﹐由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施。

第45题 下列关于税收执法的说法中正确的有（    ）。

A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点

B.作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

D.税收执法监督的主体是税务机关

E.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

参考答案：ABCD

解析：

选项E：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

第46题 下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

参考答案：ABD

解析：选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10％。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率。

第47题 关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（ ）。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上—般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

参考答案：ABC

解析：选项A：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要索；选项B：课税对象体现着各税种的征税范围；选项C：税率是应纳税额与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；选项DE：课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的，课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。

第48题 税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E.纳税人经营破产

参考答案：BD

解析：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织结构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。

第49题 下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是（ ）。

A.文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求

B.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释

C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性

D.诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释

参考答案：C

解析：选项A：文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义，而不考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求；选项B：文义解释原则并不是机械地、单纯地以文义为界限，在文义之外，文义解释原则还原则上允许在法律条文的外延不明确，或者按照字面含义可能产生两种或更多解决办法，或者导致荒谬结果时，在未超出文义范围或损及文义互信的基础上，根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释；选项D：诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，不是一般意义上普遍适用的法律解释。

第50题 个人所得税法所称“在中国境内有住所是指因户籍﹑家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”。这一税法解释属于（ ）。

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.限制解释

参考答案：D

解析：其范围窄于“有住所”的字面含义，属于限制解释。

第51题 下列解释中，原则上不可以作为判案直接依据的是（ ）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检察解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

参考答案：C

解析：选项C属于税法行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。选项AB属于税法司法解释，选项D属于税法立法解释，均可作为判案依据。

第52题 下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税是基于征纳双方合作关系

D.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

参考答案：B

解析：税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突。

第53题 关于税务规范性文件的制定,下列说法正确的是（ ）。

A.税务规范性文件以国家税务总局令公布

B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范文件

C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关

参考答案：D

解析：选项A:税务规范性文件应当以公告形式发布。选项B:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项C:税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知"“批复”等。

第54题 在我国现行税法体系中,以税收法律形式颁布的税种有（ ）。

A.车船税

B.个人所得税

C.环境保护税

D.增值税

E.消费税

参考答案：ABC

解析：在现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税。

第55题 关于税法的特点,下列说法正确的是（ ）。

A.从法律性质看,税法属于授权法

B.从立法内容看,税法具有单一的法律

C.从立法过程看,税法属于制定法

D.从立法形式看,税法属于行政法规

参考答案：C

解析：税法的特点:一般特点：1.从立法过程看,税法属于制定法，不属于习惯法2。从法律性质看,税法属于义务性法规，不属于授权性法规3。从内容看,税法具有综合性，不是单一的法律。

第56题 为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。

A.程序优于实体

B.实体从旧,程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往

参考答案：A

解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为:在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

第57题 关于税法与民法的关系,下列说法正确的有（ ）。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

参考答案：BCD

解析：选项A:税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等。选项E:税法的合作依赖原则有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的,并非对抗的。

第58题 下列属于税收法律关系变更原因的有（ ）。

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

参考答案：ACD

解析：税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。纳税义务产生的标志应当是纳税主体进行的应税行为。

第59题 关于税务规范性文件，下列说法正确的是（ ）。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

D.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

参考答案：D

解析：选项A,税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。选项B,税务规范性文件可以使用“办法““规定“"规程““规则”等名称，但是不得称“条例““实施细则““通知”“批复”等；选项C,县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

第60题 对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（ ）。

A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释

B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力

C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密

D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举

E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一

参考答案：BC

解析：选项B，税收征收权是税务机关最基本的权力；选项C，根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。