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【新】注册会计师《经济法》题库(1256题)
第761题
（5）乙在受让B公司转让的A公司27％的股份时，向A公司全体股东发出要约收购4％的股份是否符合法律规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（5）乙发出要约收购4％的股份不符合规定。根据规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5％。
第762题
（6）2019年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否有效？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（6）公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议无效。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额累计超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
第763题
（7）乙、戊、庚是否存在内幕交易行为？并分别说明理由
参考答案：见解析
解析：
（7）乙、戊、庚均存在内幕交易行为。根据规定，发行人的董事（乙、戊）、由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员（庚），属于内幕信息知情人员，在该内幕信息公开前不得买卖该公司证券，否则构成内幕交易。
第764题
（1）在3月18日的临时股东大会后，甲公司拒绝C要求其回购所持甲公司股份的行为是否有法律依据？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（1）甲公司拒绝C的要求有法律依据。根据规定，股份有限公司的股东对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议的，可以要求公司收购其股份。本题涉及的是资产出售决议，不在异议回购的范围内。
第765题
（2）中国证监会未批准B提出的要约收购豁免申请是否符合规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（2）中国证监会未批准B的申请符合规定。根据规定，上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益的，收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请。在本题中，B承诺的股份锁定期未达到3年。
第766题
（3）中国证监会不同意B撤销收购要约是否符合规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（3）中国证监会不同意B撤销收购要约符合规定。根据规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。本题中，收购要约确定的承诺期限为3月23日～4月24日，B在4月1日撤销要约的做法不符合规定。
第767题
（4）D撤回对收购要约的接受是否符合规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（4）D撤回对收购要约的接受不符合规定。根据规定，在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。
第768题
（5）甲公司和乙公司在合并中对债权人的通知程序是否符合法律规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（5）通知程序不符合规定。根据规定，公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。在本题中，甲公司和乙公司未履行公告义务。
第769题
（6）C于5月18日要求甲公司回购其股份的要求是否符合规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（6）C要求甲公司回购其股份的要求不符合规定。根据规定，股份有限公司的股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议，可以要求公司收购其股份。在本题中，C在股东大会表决时投了赞成票，不属于异议股东。
第770题
（7）当地行政机关经办人员提出乙公司未经清算程序不得办理注销手续的说法是否成立？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（7）当地行政机关经办人员的说法不成立。根据规定，因合并、分立而解散公司的，因其债权债务由合并、分立后继续存续的公司承继，不需要清算。
第771题
（1）春明公司的财务状况是否符合可转债发行条件？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（1）不符合可转债发行条件。根据规定，主板上市公司发行可转债的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于公司债券1年的利息。在本题中春明公司最近3个会计年度实现年均可分配利润为400万元（1 200/3），按最低年利率计算的年息为500万元（50 000×1％），不足支付。
第773题
（3）“初步发行方案”中无担保债券的设置，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（3）不符合规定。根据规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
第774题
（4）根据2019年5月临时股东大会会议的表决权情况，转股价格向下修正方案是否获得通过？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（4）没有获得通过。根据规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。在本题中，3/5.8×100％＝52％，不足2/3。
第775题
（5）春明公司排除王某对转股价格向下修正方案的表决，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（5）符合规定。根据规定，股东大会对转股价格修正方案进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。
第776题
（6）根据证券法律制度的规定，利勤证券能否以自己的名义代表债券持有人向春明公司提起民事诉讼？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（6）利勤证券能以自己的名义代表债券持有人向春明公司提起民事诉讼。根据规定，债券发行人未能按期兑付债券本息的，债券受托管理人可以接受全部或者部分债券持有人的委托，以自己的名义代表债券持有人提起、参加民事诉讼。
第777题
（7）王某自行召集债券持有人会议，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（7）不符合规定。根据规定，在债券受托管理人应当召集而未召集债券持有人会议时，单独或者合计持有本期债券总额10％以上的债券持有人有权自行召集债券持有人会议。
第778题
（1）风顺科技于7月10日发布公告称无应披露之信息，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（1）不符合证券法律制度的规定。根据规定：①公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的，构成重大事件；②在法定披露时点之前，市场已经出现有关重大事件的传闻，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。在本题中，市场已经出现关于风顺科技即将签署重大交易合同的传闻，风顺科技应及时披露与A公司技术服务合同的谈判现状、影响合同签订的风险因素。
第779题
（2）孙某买卖风顺科技股票的行为是否构成内幕交易？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（2）孙某买卖风顺科技股票的行为构成内幕交易。根据规定，内幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切关系的人，其证券交易活动与该内幕信息基本吻合，不能作出合理说明或者提供证据排除其存在利用内幕信息从事相关证券交易活动的，构成内幕交易。
第780题
（3）人民法院能否推定投资者张某的有关亏损系风顺科技虚假陈述所致？并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
（3）人民法院不能推定投资者张某的有关亏损系风顺科技虚假陈述所致。根据规定，对虚假陈述因果关系的推定，表现为对买入时间段和损失产生时间段的认定。买入时间段应为“虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前”；损失产生时间段应为“投资人在虚假陈述揭露日或者更正日及以后”。在本题中，张某买入风顺科技股票的时间为2014年2月，在虚假陈述实施日（2015年7月10日）之前，买人时间段不符合要求，人民法院不能推定张某的损失与风顺科技的虚假陈述行为有因果关系。