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【新】注册会计师《经济法》题库(1256题)

第721题

根据上海证券交易所《股票上市规则》，发行人首次公开发行股票后申请其股票在主板上市，应当符合的条件有（）。

A.公司股本总额不少于人民币3 000万元

B.公司股本总额为2亿元人民币的，公开发行的股份达到公司股份总数的25％以上

C.股票经中国证监会核准已公开发行

D.最近3个会计年度财务会计报告均被出具无保留意见审计报告

参考答案：BCD

解析：

选项A：公司股本总额不少于人民币“5 000万元”。

第722题

甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或者转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是（）。

A.股东乙向一位朋友转让部分股票

B.甲公司向两家投资公司定向发行股票各500万股

C.股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回

D.甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开转让

参考答案：B

解析：

选项A向特定对象转让“部分”股票，转让后股东人数是200人，并没有超过200人，无需证监会核准。选项B是非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人，为公开发行，需要经证监会核准。选项C约定2个月后全部买回3个月内股东人数降至200人以内的，可以不提出核准申请。选项D是股东人数未超过200人的股份公司，申请股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查。

第723题

下列各项中，依法不得收购A上市公司股份的是（）。

A.曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司

B.曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年

C.在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司

D.已持有A上市公司已发行股份12％的E投资公司

参考答案：C

解析：

不得收购上市公司的情形包括：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十六条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。本题选项C因为D上市公司最近3年有严重的证券市场失信行为而不得收购上市公司。

第724题

根据证券法律制度的规定，下列有关证券定价规则的表述中，正确的有（）。

A.主板上市公司向不特定对象公开增发普通股，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

B.可转债转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前一个交易日的均价

C.主板上市公司向特定对象非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％

D.主板上市公司发行股份购买资产的，发行价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价

参考答案：AC

解析：

（1）选项B：可转债转股价格应不低于募集说明书公告日（认购邀请书发出）前20个交易日该公司股票交易均价“和”前一个交易日的均价；（2）选项D：上市公司发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于“市场参考价”的90％，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。

第725题

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司主动退市的有（）。

A.上市公司股份被要约收购，不再具有上市条件

B.上市公司向证券交易所主动提出退市申请

C.上市公司股东大会决议解散公司

D.上市公司被吸收合并，丧失法人资格

参考答案：ABCD

解析：

主动退市可以采取三种模式：一是上市公司向证券交易所主动提出申请；二是由上市公司、上市公司股东或者其他收购人通过向所有股东发出收购全部股份或者部分股份的要约，导致公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；三是上市公司因新设或者吸收合并，不再具有独立主体资格并被注销，或者上市公司股东大会决议解散。

第726题

下列关于强制退市制度的表述错误的有（）

A.强制退市应进入全国股转系统交易。

B.强制退市，全部适用退市整理期

C.上市公司股票被实施退市风险警示的，在公司股票简称前冠以＊ST字样。

D.进入退市整理期的股票在简称前冠以“退市”标识

参考答案：B

解析：

选项B，退市整理期除了通常不适用于主动退市之外，交易类强制退市也不进入退市整理期交易。

第727题

上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有（）

A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

C.公司在前年曾经严重亏损

D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

参考答案：BCD

解析：

现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项B构成增发股票的障碍；上市公司最近3个会计年度连续盈利，因此选项C构成增发股票的障碍；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查，因此选项D构成增发股票的障碍。

第728题

根据《证券发行与承销管理办法》的规定，下列关于网上和网下同时发行机制的说法中，正确的有（）。

A.发行股票数量在2 000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格

B.首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售

C.采用询价方式且无老股转让计划的，发行人与主承销商可通过网下询价确定发行价格或发行价格区间

D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款情形时，6个月内不得参与新股申购

参考答案：ABCD

第729题

根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有（）。

A.投资者为上市公司持股56%的股东

B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权的40%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

参考答案：ABD

解析：

有下列情形之一的，表明已获得或者拥有上市公司控制权：（1）投资者为上市公司持股50％以上的控股股东；（2）投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30％；（3）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上（≥1/2）成员选任；（4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；（5）中国证监会认定的其他情形。

第730题

甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。

A.甲公司董事杨某

B.甲公司董事长张某多年未联系的同学

C.甲公司某监事的母亲

D.甲公司总经理的配偶

参考答案：ACD

解析：

在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。选项B同学关系不属于一致行动人。

第731题

甲持有某上市公司已发行股份的8%。2016年7月4日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7月6日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7月11日，双方办理了股份过户手续。7月18日，乙通知该上市公司股份过户手续已办理完毕。根据证券法律制度的规定，乙应当向中国证监会和证券交易所作出书面报告的最迟日期是（）。

A.2016年7月6日

B.2016年7月8日

C.2016年7月13日

D.2016年7月20日

参考答案：A

解析：

在协议转让股份的情况下，如果协议中拟转让的股份达到或者超过5%，投资者应当在协议达成之日（7月4日）起3日内履行权益报告义务。

第732题

根据证券法律制度的规定，下列有关主板上市公司要约收购的表述中，正确的有（）。

A.预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5％

B.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

C.在要约收购期间，收购人不得撤销收购要约，也不得变更收购要约

D.要约收购的收购人，在收购期限内不得卖出被收购公司的股票

参考答案：ABD

解析：

（1）在收购要约确定的“承诺期限内”，收购人不得撤销其收购要约；（2）收购要约期限“届满前15日内”，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。

第733题

某投资者发出部分要约，拟收购A非上市公众公司3 000万股的股份，如果预受要约股份为6 000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是（）。

A.30万股

B.50万股

C.75万股

D.100万股

参考答案：B

解析：

收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。3 000/6 000×100＝50（万股）。

第734题

下列有关上市公司收购的表述，符合《证券法》规定的是（）。

A.被收购公司不得向收购人提供任何形式的财务资助

B.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的6个月内不得转让

C.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约

D.在收购过程中要约收购完成后，收购人应当在20日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所

参考答案：A

解析：

收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让；选项B错误。在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约，经国务院证券监督管理机构及证券交易所批准并公告可以变更收购要约；选项C错误。在收购过程中要约收购完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告证券交易所；选项D错误。

第735题

白云公司是上市公司，其董事长和部分高管共同设立了海云投资（有限合伙）。海云投资是星火公司的控股股东。星火公司拟对白云公司进行协议收购。根据证券法律制度的规定，此次收购应满足若干特别要求，下列表述中，属于该特别要求的有（）

A.此次收购应当经全体非关联股东所持2/3以上表决权通过。

B.白云公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告。

C.白云公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或超过1/2。

D.此次收购应当经白云公司董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上独立董事同意后，提交股东大会审议。

参考答案：BCD

解析：

选项A错误，此次收购经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过即可。

第736题

上市公司发行股份购买资产时，发行股份的价格不得低于市场参考价的 90% 。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前特定时间段的公司股票交易均价。下列各项中，属于该特定时间段的有（）。

A.20 个交易日

B.120 个交易日

C.60 个交易日

D.90 个交易日

参考答案：ABC

解析：

上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的 90 ％，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日、 60 个交易日或者 120 个交易日的公司股票交易均价之一。

第737题

根据证券法律制度的规定，上市公司进行重大资产重组须由股东大会作出决议。下列关于该股东大会会议召开和表决规则的表述中，正确的是（）。

A.股东大会会议应当以现场会议或通讯方式举行

B.持有上市公司股份不足 5% 的股东的投票情况无须单独统计或披露

C.与重组事项有关联关系的股东应当回避表决

D.决议经出席会议股东所持表决权过半数同意即可通过

参考答案：C

解析：

（1）选项 AB ：上市公司就重大资产重组事宜召开股东大会，应当以现场会议形式召开，并应当提供网络投票或者其他合法方式为股东参加股东大会提供便利。除上市公司的董事、监事、高级管理人员、单独或者合计持有上市公司 5% 以上股份的股东外，其他股东的投票情况应当单独统计并予以披露；（2）选项 C ：上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决；（3）选项 D ：上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。

第738题投资者保护机构受一定数量投资者的委托，可以作为代表人参加虚假陈述等证券民事赔偿诉讼。该“一定数量投资者”为（）。

A.10名以上投资者

B.30名以上投资者

C.50名以上投资者

D.100名以上投资者

参考答案：C

解析：投资者保护机构受“50名以上”投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。

第739题

（1）2020年3月5日嘉业股份董事会讨论的优先股发行方案中，有哪些内容不符合相关规定？并分别说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（1）2020年3月5日嘉业股份董事会讨论的优先股发行方案中，以下内容不符合相关规定：