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【新】注册会计师《经济法》题库(1256题)
第681题
根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例。该比例为（ )。
A.30%
B.10%
C.5%
D.20%
参考答案：A
解析：
主板上市公司配股，除符合上市公司公开发行证券的一般规定外，还应当符合下列规定：
（1）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％；
（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；
（3）采用证券法规定的代销方式发行。
第682题
关于非上市公众公司定向发行股票，下列表述正确的有（ ）
A.自中国证监会予以核准之日起，公司应当在6个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕
B.超过核准文件限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行
C.首期发行数量应当不少于总发行数量的50％，剩余各期发行的数量由公司自行确定，每期发行后5个工作日内将发行情况报中国证监会备案
D.股票公开转让的公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，中国证监会豁免核准，由全国股转系统自律管理
参考答案：BCD
解析：
自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕；选项A错误。
第683题
（2020年）根据证券法律制度的规定，公司首次公开发行股份时，老股东可以公开发售其持有时间达到一定期限的股份，该期限至少应当是（ ）。
A.2年
B.1年
C.3年
D.4年
参考答案：C
解析：
公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。
第684题
根据证券法律制度的规定，在科创板申请公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票公开发行并上市的审核意见的是（ ）。
A.保荐人
B.证券业协会
C.证券交易所
D.证监会
参考答案：C
解析：
首次公开发行股票并在科创板上市，依法经上海证券交易所发行上市审核并报经中国证券监督管理委员会履行发行注册程序。
A.1月
B.6个月
C.12个月
D.24个月
参考答案：B
解析：
交易所不同意发行人股票公开发行并上市，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起6个月后，发行人可以再提出公开发行股票并上市申请。
第686题
甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股，代销期限届满时，投资者认购甲公司股票的数量为4000万股。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股
B.股票发行失败
C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股
D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利率
参考答案：BD
解析：
股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败；发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。
第687题
有关在科创板、创业板上市的公司发行新股，下列表述正确的有（ ）。
A.实行注册制，由保荐人保荐向证券交易所报送发行申请文件，由交易所依法报中国证监会注册
B.向本公司特定的股东及其关联人发行新股的，股东大会就发行方案进行表决时，关联股东应当回避，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，中小投资者表决情况应当单独计票
C.章程、股东大会决议均不得授权董事会决定新股发行事项
D.中国证监会的予以注册决定，自作出之日起6个月内有效，上市公司应当在注册决定有效期内发行证券，发行时点由上市公司自主选择
参考答案：AB
解析：
（1）选项C：上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近1年末净资产20％的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效；（2）选项D：中国证监会的予以注册决定，自作出之日起“1年内”有效，上市公司应当在注册决定有效期内发行证券，发行时点由上市公司自主选择。
第688题
（2018年）根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票数量在2 000万股（含）以下且无老股转让计划的，其发行价格的确定方式是（ ）。
A.直接定价
B.竞价定价
C.网下询价
D.机构报价
参考答案：A
解析：
发行股票数量在2 000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格。
第689题
根据证券法律制度的规定，有关在主板上市的公司首次公开发行股票的条件，下列表述不正确的是（ ）。
A.发行人应当是依法设立且合法存续3年以上的股份有限公司
B.发行人发行前股本总额应当不少于人民币1 000万元
C.发行人最近一期期末不存在未弥补亏损
D.发行人已合法并真实取得注册资本项下载明的资产
参考答案：B
解析：
选项B：在主板上市的公司首次公开发行股票的，发行人发行前股本总额应当不少于人民币3 000万元。
第690题
根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经（ ）发行上市审核，并报经（ ）履行发行注册程序。
A.中国证监会 中国证券业协会
B.上海证券交易所 中国证券业协会
C.上海证券交易所 中国证监会
D.承销的证券公司 中国证监会
参考答案：C
第691题
下列关于发行人申请首次公开发行股票并在科创板上市的条件的表述不正确的是（ ）。
A.发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司
B.最近3年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷
C.发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产等破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
D.董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚的情形
参考答案：B
解析：
控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷，选项B错误。
第692题
甲公司2020年1月申请首次公开发行股票并上市，采用网上和网下同时发行的机制，拟发行2亿股，已知发行后总股本为5亿股，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，网下初始发行的股份数额最少为（ ）。
A.1.2亿股
B.1.4亿股
C.3亿股
D.3.5亿股
参考答案：B
解析：
根据规定，首次公开发行股票采取询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60％；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70％。本题中，发行后总股本为5亿股，超过了4亿股，因此适用比例70％，即网下初始发行数量最少为本次公开发行股票数量的70％，2×70％＝1.4（亿股）。
第693题
下列关于首次公开发行新股的股份有限公司原股东持有的股票转让说法错误的有（ ）
A.公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在12个月以上
B.公司控股股东不得发生变更，但实际控制人可以发生变更
C.公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化
D.公司股东拟公开发售股份的，应当直接向发行人股东大会提出申请
参考答案：ABD
解析：
根据规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上，因此选项A错误；公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更，因此选项B错误，选项C正确；公司股东拟公开发售股份的，应当向发行人董事会提出申请，发行人董事会应当依法就本次股票发行方案作出决议，并提请股东大会批准，因此选项D错误。
第694题
下列各项中，属于证券公开发行的有（ ）。
A.向不特定对象发行证券
B.向累计不超过200人的特定对象发行证券
C.向100名特定对象发行证券，其中包括1个由200名员工组成的员工持股计划
D.采用广告方式发行证券
参考答案：AD
解析：（1）选项A：向不特定对象发行，一定构成公开发行；（2）选项BC：向特定对象发行证券，累计超过200人的，构成公开发行，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；（3）选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
第695题
下列各项中，属于以集中交易方式为主的证券交易市场的有（ ）。
A.上海证券交易所主板市场
B.深圳证券交易所创业板市场
C.全国中小企业股份转让系统
D.区域性股权市场
参考答案：AB
解析：（1）选项C：全国中小企业股份转让系统的交易方式包括协议方式、做市方式、竞价方式等；（2）选项D：区域性股权市场不得采取集中交易方式进行交易，可以协议转让、依法进行拍卖。
第696题
有关证券承销制度，下列表述正确的是（ ）。
A.证券销售采用包销方式的，承销期结束时，承销商应当将未售出的证券全部退还发行人
B.在代销期内，证券公司对所代销的证券应当保证先行出售给认购人
C.以包销方式承销证券的证券公司，不得预先购入所包销的证券
D.证券代销、包销期限最长不得超过120日
参考答案：B
解析：
（1）选项A：“代销”才应将未售出的证券全部退还发行人，“包销”应当“包圆儿”；（2）选项C：包销存在“先包后销”和“先销后包”两种情况，在“先包后销”的情况下，证券公司将预先全部购入发行人的证券再向投资者销售，可以预先购入但不得“预先购入并留存”（只要有投资者买，应当卖，不能捂住）；（3）选项D：证券的代销、包销期限最长不得超过90日。
第697题
下列关于上市公司配股法定条件的说法中，正确的是（ ）。
A.上市公司配股不需要满足增发股票的一般条件
B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.配股可以采用证券法规定的代销或包销方式发行
D.拟配售股份数量不超过本次配售股份后股本总额的30％
参考答案：B
解析：
根据规定，上市公司配股需要满足增发股票的一般条件，因此选项A错误；采用证券法规定的代销方式发行，因此选项C错误；拟配售股份数量不超过本次配售股份“前”股本总额的30％，因此选项D错误。
第698题
在主板上市的甲公司股本总额为5 000万元，拟向原股东进行配股。下列说法中正确的有（ ）。
A.拟配售的股份数量最多为1 500万股
B.应当采用代销方式发行
C.该公司最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％
D.该公司最近3个会计年度连续盈利
参考答案：ABCD
解析：
配股除了应当符合上市公司公开增发普通股的一般条件外，还应当符合特殊条件：（1）选项AB：属于配股的特殊条件；（2）选项CD：属于上市公司公开增发普通股的一般条件。
第699题
甲上市公司拟非公开发行股票，其下列发行方案符合证券法律制度规定的是（ ）。
A.本次非公开发行股票的对象为50名机构投资者
B.董事会拟引入的境内外战略投资者，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％
D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起3个月内不得转让
参考答案：C
解析：
上市公司非公开发行股票，发行对象不超过35名，选项A错误；董事会拟引入的境内外战略投资者，认购的股份自发行结束之日起18个月内不得转让，选项B错误；本次发行的股份自发行结束之日起，除特定的发行对象，6个月内不得转让，选项D错误。
第700题
根据证券法律制度的规定，下列有关主板上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（ ）。
A.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的70％
B.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12个月内不得转让
C.发行对象不得超过35名
D.证券投资基金管理公司以其管理的两只以上基金认购的，视为一个发行对象
参考答案：CD
解析：
（1）选项A：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％；（2）选项B：控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，18个月内不得转让。