第361题

下列行为属于消费税征税范围的是（    ）。

A.批发商批发销售的雪茄烟

B.不含增值税每只在10 000元以下的手表

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.出国人员免税商店销售的金银首饰

参考答案：D

解析：

选项A，批发商批发销售的雪茄烟，不征收消费税（提示：卷烟加征批发环节消费税）；选项B，高档手表征收消费税，（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表征收消费税；选项C，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；选项D，免税商店免征的是进口环节的关税、增值税和消费税，但并不免销售环节的税收，所以免税商店销售的金银首饰要照章缴纳消费税。

第362题

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（    ）。

A.外贸公司进口的啤酒

B.烟酒批发公司将外购的卷烟直接批发给零售商店

C.汽车厂销售自产电动汽车

D.珠宝批发公司向金银首饰经营单位批发外购的金银镶嵌首饰

参考答案：AB

解析：

选项C，电动汽车，缴纳增值税，但无须缴纳消费税；选项D，金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

第363题

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（    ）。

A.翡翠项链

B.钻石戒指

C.玉石手镯

D.金银首饰

参考答案：BD

解析：

选项BD：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。选项AC：翡翠项链和玉石手镯在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税。

第364题

下列行为视为应税消费品的生产行为的有（    ）。

A.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

B.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

C.加工企业受托加工应税消费品

D.商场翻新改制金银首饰

参考答案：AB

解析：

工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

第365题

下列产品中，属于消费税征税范围的是（    ）。

A.卡丁车

B.铅蓄电池

C.医用酒精

D.电动汽车

参考答案：B

解析：

卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。

第366题

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

参考答案：AC

解析：

选项A：纳税人自产的应税消费品用于馈赠，在移送使用时发生纳税义务；选项B：纳税人自产的应税消费品(烟丝)，用于连续生产应税消费品(卷烟)的，不纳税；选项C纳税人自产的应税消费品用于管理部门、非生产机构，在移送使用时发生纳税义务；选项D：纳税人自产的应税消费品(柴油)，用于连续生产应税消费品(生物柴油)的，不纳税。

第367题

（2020年）纳税人生产销售的下列产品，应缴纳消费税的是（    ）。

A.船用重油

B.燃料电池

C.航空煤油

D.导热类油

参考答案：A

解析：

选项A，属于燃料油，需要缴纳消费税；选项B，燃料电池免征消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税；选项D，导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油不征收消费税。

第368题

下列商品属于消费税征收范围的是（    ）。

A.高尔夫车

B.酒精

C.溶剂油原料

D.鞭炮药引线

参考答案：C

解析：

选项ABD不属于消费税的征收范围；选项C溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

第369题

下列各项应当征收消费税的是（    ）。

A.进口金银首饰

B.商店销售高档手表

C.委托加工烟丝

D.加油站销售汽油

参考答案：C

解析：

进口环节是消费税的纳税环节之一，但金银首饰在零售环节征收消费税，选项A错误；高档手表和汽油在生产环节交税，故不能选择选项B、D。

第370题

下列各项中，应当征收消费税的有（    ）。

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的自产应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

参考答案：BCD

解析：

选项A，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税。

第371题

下列单位属于消费税纳税人的是（    ）。

A.生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位

B.受托加工白酒的单位

C.使用一次性木筷的餐饮企业

D.零售超豪华小汽车的汽车经销单位

参考答案：D

解析：

选项A：金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项B：委托加工应税消费品的，委托方为纳税人；选项C：木制一次性筷子在生产环节缴纳消费税。

第372题

下列应税消费品中，适用定额税率的有（    ）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.卷烟

参考答案：BC

解析：

选项AD：采用比例税率和定额税率双重征收方式（复合计征）。

第373题

下列选项中，征收消费税的是（ ）。（2023年）

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.燃料电池

D.铅蓄电池

参考答案：D

解析：

  选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项B电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C免征消费税；选项D按4%的税率征收消费税。  

第374题

下列各项中，应计算缴纳消费税的是（    ）。

A.氢镍蓄电池

B.太阳能电池

C.锂原电池

D.铅蓄电池

参考答案：D

解析：

选项ABC：免征消费税。

第375题

企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

参考答案：D

解析：

纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面需要计算缴纳消费税。

第376题

下列关于包装物押金的说法不正确的是（    ）。

A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

参考答案：C

解析：

选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金。包装物押金逾期征收增值税，但是不征收消费税。

第377题

消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（    ）。

A.增值税税款

B.运输发票开给购货方而收回的代垫运费

C.销售白酒收取的包装物押金

D.价外收取的返还利润

参考答案：CD

解析：

选项A:应税消费品从价计征消费税的计税依据,为不含增值税(价外税)但是含着消费税(价内税)的销售额。选项B:同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在价外费用内:①承运部门的运输费用发票开具给购买方获的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。选项D:价外费用包括返还利润在内的各种性质的价外收费。

第378题

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（    ）。

A.符合条件并全额上缴财政的政府性基金

B.延期付款利息

C.品牌使用费

D.包装物押金

参考答案：BCD

解析：

选项A：不属于价外费用。

第379题

下列项目中，纳税人可按生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（    ）。

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.日化厂将委托加工收回的已税高档香水精为原料生产普通香皂

C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成24K黄金镶嵌项坠

D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢险车

参考答案：A

解析：

选项C：纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳税款；选项BD：不属于可抵扣的范围。

第380题

下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。

A.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据

B.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据

C.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据

D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

参考答案：CD

解析：

选项AD，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；对于选项B，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，应按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税；选项C，委托加工收回的应税消费品，按照受托方的同类消费品的平均销售价格计算纳税，受托方没有同类价格的，才需要按照组价计税。