第121题

下列不属于税收经济职能的是（  ）。

A.调节资源配置

B.调节产业结构

C.税收调节国民收入再分配

D.调节居民消费结构

参考答案：C

解析：

本题考查经济职能。

经济职能也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

C选项税收通过参与社会产品和国民收入的分配和再分配，是属于财政职能，不属于经济职能。

故此题正确答案为C。

第122题

制定税收原则的依据是（  ）。

A.政府公共职能

B.社会生产力水平

C.社会生产关系状况

D.经济发展水平

E.经济体制结构

参考答案：ABC

解析：

本题考查制定税收原则的依据。

制定税收原则的依据是：政府公共职能、社会生产力水平、社会生产关系状况。

故此题正确答案为ABC。

第123题

瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式是（　）。

A.定额税率

B.差额税率

C.累进税率

D.比例税率

参考答案：C

解析：

本题考查税收原理理论的形成和发展。

A选项，定额税率：是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，一般适用于从量计征的税种。

D选项，比例税率：对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率，一般适用商品流转额的课税。

C选项，累进税率：是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。这种税率按征税对象或相对比例的大小，划分若干不同的征税级距，规定若干高低不同的等级税率，征税对象数或相对比例越大，规定的等级税率越高；反之税率越低。

平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，对应于此，提倡采用累进的税率方式。

故此题正确答案为C。

第124题

19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（　）。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则

D.社会公平原则

E.税务行政原则

参考答案：ABDE

解析：

本题考查瓦格纳的税收原则。

瓦格纳提出的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则，故ABDE项正确。

适应国家本质的原则教材中不涉及，为干扰项。

故此题正确答案为ABDE。

第125题

亚当·斯密认为，税收的(      )是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

A.便利原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

参考答案：D

解析：

本题考查亚当斯密的税收原则。

在确定原则中：亚当·斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”，故D项正确。

便利原则是指每种税种应该在纳税人感到最方便的时候，应该以纳税人感到最方便的方式征收，故A项错误；

效率原则不属于亚当斯密的税收原则，故B项错误；

平等原则是指一国国民，都需在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府，故C项错误。

故此题正确答案为D。

第126题

威廉·配第提出的三条税收原则是(   )。

A.公平

B.简便

C.节省

D.效率

E.确定

参考答案：ABC

解析：

本题考查税收原则理论的形成和发展。

威廉·配第提出了“公平”、“简便”、“节省”三条标准，ABC选项正确。

效率原则属于现代税收原则，D选项错误。

确定原则属于亚当斯密的税收原则，E选项错误。

故此题正确答案为ABC。

【点拨】会区分威廉·配第提出的三条税收原则和亚当•斯密的税收原则。

第127题

关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）。

A.威廉·配第的简便原则要求征税方法要简明

B.亚当·斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税

C.阿道夫·瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整

D.提倡采用累进税率方式的是亚当·斯密

参考答案：D

解析：

本题考查税收原则理论的形成与发展。

A选项及B选项原则对比如下：

C选项阿道夫·瓦格纳四端九项原则如下：

选项D错误，阿道夫·瓦格纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。

故此题正确答案为D。

第128题

通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是(    )。

A.弹性原则

B.充裕原则

C.便利原则

D.节约原则

参考答案：B

解析：

本题考查税收的财政原则。

弹性原则是税收收入应随着财政支出的需要进行调整。A错误。

充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。B正确。

便利原则要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。C错误。

节约原则是要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。D错误。

故此题正确答案为B。

【点拨】税收的财政四个原则需要注意一个细节，便利原则的两个要求：一是要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法；二是税收制度应由民意机关参与制定，并保持相对稳定，不可朝令夕改，令纳税人无所适从。

第129题

现代财政税收原则包括（）

A.充裕原则

B.弹性原则

C.便利原则

D.节约原则

E.配置原则

参考答案：ABCD

解析：

本题考查税收财政原则。

税收的财政原则包括：充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。

税收的经济原则包括：配置原则、效率原则，因此E选项配置原则属于税收的经济原则。

故此题正确答案为ABCD。

【点拨】在现代税收原则中，最常考查的就是税收的财政原则。税收的财政原则我们可以根据口诀记忆为：痰盂便捷（充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则）

第130题

征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收(      )的体现。

A.充裕原则

B.配置原则

C.本身效率原则

D.经济效率原则

参考答案：D

解析：

本题考查现代税收原则。

征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收经济效率的体现，故D项正确；

充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要，故A项错误；

配置原则是指税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则，故B项错误；

本身效率原则是指应节约税收行政费用的原则，故C项错误。

故此题正确答案为D。

第131题

在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是(  )。

A.公平原则

B.经济原则

C.效率原则

D.财政原则

参考答案：A

解析：

本题考查税收原则。

西方学界看来。税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，故A项正确。

BCD项与本题不符，为干扰项。

故此题正确答案为A。

第132题

横向公平又称（      ）。

A.垂直公平

B.纵向公平

C.水平公平

D.绝对公平

参考答案：C

解析：

本题考查税收的公平原则。

横向公平又称水平公平，故C项正确。

纵向公平，又称为“垂直公平”，故AB项说法错误。

D项说法与本题不符，为干扰项。

故此题正确答案为C。

第133题

除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（ ）。

A.普遍原则

B.平等原则

C.效率原则

D.充裕原则

参考答案：A

解析：

本题考查税收原则。

除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则，故A项正确。

税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。

（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。

（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故B项错误。

效率原则包括两个方面。第一，税收的经济效率原则国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行。检验税收经济效率原则的标准：税收额外负担最小化和额外收益最大化。第二，税收本身的效率原则以最小的税收成本取得最大的税收收入。故C项错误。

充裕原则:是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。故D项错误。

故此题正确答案为A。

第134题

下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是(  )。

A.对经济条件相同的纳税人同等课税

B.对经济条件不同的纳税人区别课税

C.对经济条件相同的纳税人区别课税

D.对经济条件不同的纳税人同等课税

参考答案：A

解析：

本题考查税收的公平原则。

对经济条件相同的纳税人同等课税体现了税收横向公平原则，故A项正确。

对经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收纵向公平原则，故B项错误。

CD项违背了税收的公平原则，故CD项错误。

故此题正确答案为A。

【点拨】横向公平--境遇相同的人征收相同的税；纵向公平--不同境遇的人征收不同的税。

第135题

税收的公平原则包括(  )。

A.普遍原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

E.节约原则

参考答案：AC

解析：

本题考查税收的公平原则。

税收的公平原则包括普遍原则、平等原则，故AC项正确。

效率原则属于税收的经济原则，故B项错误；

确定原则属于亚当斯密的税收原则，故D项错误；

节约原则属于税收的财政原则，故E项错误。

故此题正确答案为AC。

第136题

下列关于税收制度的说法错误的是（  ）。

A.税收制度是国家处理税收分配关系的规范

B.广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称

C.狭义的税收制度是指税收管理体制

D.税收制度是指一个国家在一定历史条件下形成的税收制度的结构体系

参考答案：C

解析：

本题考查税收制度。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。

狭义的税收制度是指税收法律制度，主要从税政管理的角度来研究税制，因此C选项错误。

故此题正确答案为C。

第137题

以下属于税额式减免的是（　　）。

A.减半征收

B.跨期结转

C.起征点

D.免征额

参考答案：A

解析：

本题考查减税免税。

税额式减免包括全部免征、减半征收、核定减免以及另定减征税额等，故A项正确。

跨期结转、起征点、免征额属于税基式减免，故BCD项错误；

故此题正确答案为A。

【思路点拨】此类题目需要理解什么是税额式减免什么是税基式减免，这样就非常容易应对这样的多选。

简单理解为税基式减免就是从根源减免的，即从计税依据上减免，如起征点、免征额。税额式减免是减少的应纳税额，如减半征收、全部免征等。

第138题

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是(　　)。

A.项目扣除

B.减征税额

C.减半征收

D.使用低税率

参考答案：A

解析：

本题考查减免税。

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

税额式减免：通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税，包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额。

故此题正确答案为A。

【思路点拨】此类题目需要理解什么是税额式减免什么是税基式减免，这样就非常容易应对这样的多选。

简单理解为税基式减免就是从根源减免的，即从计税依据上减免，如起征点、免征额。税额式减免是减少的应纳税额，如减半征收、全部免征等。

第139题

在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是(    )。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

参考答案：C

解析：

本题考查税制要素。

税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。故C项正确。

ABD项属于税制要素，但不能体现征税的程度。

故此题正确答案为C。

【思路点拨】税制要素中考频最高的即是税率。它的关键词是“中心环节”‘最活跃’“最有力”“征税程度”。其次是征税对象，它的关键词是“标的物”“征税界限”。

第140题

税收制度的构成要素中；(     )是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

A.纳税人

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

A选项，纳税人是纳税义务人或纳税主体，是税款直接承担者。

B选项，税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故B项正确；

C选项，征税对象是征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。

D选项，纳税环节是指税法规定的商品在整个流转过程中应当缴纳税款的环节。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】税制要素中考频最高的即是税率。它的关键词是“中心环节”‘最活跃’“最有力”。其次是征税对象，它的关键词是“标的物”“征税界限”。