第101题

企业亏损补贴的对象是（ ）。

A.商品

B.企业

C.居民

D.银行

参考答案：B

解析：

本题考查财政补贴的分类。

企业亏损补贴的对象是企业，故B项正确

ACD项与题目不符，为干扰项。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】注意区分财政补贴的对象：财政补贴的对象是居民和企业。

第102题

(      )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

A.税收支出

B.转移性支出

C.财政补贴

D.社会保障

参考答案：C

解析：

本题考查财政补贴支出的性质。

财政补贴支出是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式，故C项正确。

税收支出是指政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收，故A项错误；

转移性支出是指资金的无偿的、单方面的转移，包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，故B项错误；

社会保障是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障，故D项错误。

故此题正确答案为C。

第103题

下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是(  )。

A.农副产品价格补贴

B.职工副食品补贴

C.农业生产资料价格补贴

D.商业和外贸企业政策性亏损补贴

参考答案：A

解析：

本题考查财政补贴的分类。

属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。

农副产品价格补贴既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴，故A项正确；

职工副食品补贴属于消费环节补贴，故B项错误；

农业生产资料价格补贴属于生产补贴和实物补贴，故C项错误；

商业和外贸企业政策性亏损补贴，属于流通环节补贴，但不符合实物补贴，故D项错误。

故此题正确答案为A。

【点拨】注意在我国的现实生活中，现金补贴主要有职工副食品价格补贴等，食物补贴则主要有农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。

第104题

财政补贴的主要对象是(  )。

A.国家机关

B.主管部门

C.企业和居民

D.生活必需品

参考答案：C

解析：

本题考查财政补贴的性质。

财政补贴的主要对象是企业和居民，故C项正确。

ABD项为干扰项，与此题无关。

故此题正确答案为C。

第105题

财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照(     )分类。

A.补贴环节

B.补贴项目和形式

C.补贴经济性质

D.补贴内容

参考答案：C

解析：

本题考查财政补贴的分类。

按补贴环节可分为生产环节流通环节、分配环节、消费环节的补贴，故A项错误；

按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等，故B项错误；

按补贴的经济性质分类可分为生产补贴和生活补贴，故C项正确；

按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴，故D项错误。

故此题正确答案为C。

第106题

财政补贴对经济的影响有（  ）。

A.财政补贴可以改变需求结构

B.财政补贴可以将外部效应内在化

C.财政补贴不会扭曲价格体系

D.财政补贴可以产生“排挤效应”

E.财政补贴可以改变供给结构

参考答案：ABE

解析：

本题考查财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应。

财政补贴的经济影响包括：1.财政补贴可以改变需求结构；2.财政补贴还可以改变供给结构；3.财政补贴可以将外部效应内在化。

CD选项都不是财政补贴会产生的影响之一。此类题目严格按照教材给定的点来选择。

故此题正确答案为ABE。

第107题

关于财政补贴的经济影响与经济效应的说法，正确的有（　）。

A.财政补贴可以改变需求结构

B.对科学研究的补贴说明财政补贴可以将外部效应内在化

C.财政补贴作为一种调节手段，范围与规模越大，其效用越大

D.财政补贴可以消除“排挤效应”

E.财政补贴的对象不包括私营企业

参考答案：ABD

解析：

本题考查财政补贴支出。

财政补贴可以改变需求结构、供给结构、将外部效应内部化，AB项正确

财政补贴是一种调节手段，使用范围及规模就有一个限度，否则，超过了这个限度，积极作用就可能被削弱，甚至可能出现消极作用，C项错误。

财政补贴可以消除“排挤效应”，D项正确。

财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业，甚至是私营企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策，E项错误。

故此题正确答案为ABD。

【点拨】关于财政补贴如何消除“排挤效应”的理解举例：例如政府增加公共工程支出，在货币供应量不变的条件下，会直接增加对货币的需求量，从而提高市场利率水平。利率的提高会加大私人部门的融资成本从而导致私人投资的萎缩，这就是所谓的“排挤效应”。如果对私人部门给予补贴，就可以降低私人部门的融资成本，加快民间投资的恢复和增长。

第108题

下列关于我国调整和改革财政补贴的基本思路说法正确的是（  ）。

A.加大对国有企业的财政补贴

B.取消不符合WTO规则的补贴

C.合理利用可诉补贴

D.用足用好不可诉补贴

E.增加对农产品出口的补贴

参考答案：BCD

解析：

本题考查我国财政补贴的调整和改革。

我国调整和改革财政补贴的基本思路是：①取消不符合WTO规则的补贴②合理利用可诉补贴③用足用好不可诉补贴。A选项错误，应该是取消对国有企业的财政补贴；E选项错误，应该是取消对农产品出口的补贴。

故此题正确答案为BCD。

第109题

税收支出是指（　）。

A.政府在筹集税收收入时费用的总和

B.筹集税收的成本

C.税务机关的费用支出

D.减免税等税收优惠

参考答案：D

解析：

本题考查税收支出的概念。

税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收，故D项正确。

ABC项与本题不符，为干扰项。

故此题正确答案为D。

第110题

（    ）是税收支出的特殊形式。

A.加速折旧

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.税收豁免

参考答案：A

解析：

本题考查税收支出的形式

加速折旧是税收支出的特殊形式，故A项正确。

纳税扣除、税收抵免、税收豁免都是税收支出的形式，但不是特殊形式，故BCD项错误。

故此题正确答案为A。

第111题

在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（　　）。

A.税收抵免

B.优惠税率

C.税收豁免

D.纳税扣除

参考答案：C

解析：

本题考查税收支出的形式。

税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，故A项错误；

优惠税率是指对合乎规定的企业课以较一般为低的税率，故B项错误；

税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，故C项正确；

纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故D项错误。

故此题正确答案为C。

【思路点拨】此类题目及其容易混淆概念，可以用关键词来理解记忆：

①税收豁免---“不征、不列入”
②纳税扣除---“合乎规定的特殊支出可扣除”（注意从应税所得中扣除）
③税收抵免---“合乎奖励规定的支出可扣除”（注意从应纳税额中扣除）

第112题

关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（  ）

A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税

B.纳税扣除是把合乎规定的特殊支出，从其应纳税额中扣除

C.优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税

D.延期纳税是税款延期缴纳

参考答案：B

解析：

本题考查税收支出的形式。

税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税，A项正确；

纳税扣除是指把合乎规定的特殊支出，从其应纳税所得额中扣除，而不是从应纳税额中扣除，故B项错误；

优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税，C项正确；

延期纳税是税款延期缴纳，D项正确。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】此类题目及其容易混淆概念，可以用关键词来理解记忆：

①税收豁免---“不征、不列入”
②纳税扣除---“合乎规定的特殊支出可扣除”（注意从应税所得中扣除）
③税收抵免---“合乎奖励规定的支出可扣除”（注意从应纳税额中扣除）

第113题

税收支出的预算控制的类型不包括（　）。

A.非制度化的临时监督与控制

B.建立统一的税收支出账户

C.临时性与制度化相结合的控制方法

D.建立分级分层的税收支出账户

参考答案：D

解析：

本题考查税收支出的预算控制。

关于税收支出的预算控制，世界各个国家采取的做法不尽相同，归纳起来主要为三种类型：

即非制度化的临时监督与控制、建立统一的税收支出账户和临时性与制度化相结合的控制方法。

因此ABC选项符合这三种类型，D选项不是三种类型之一。

故此题正确答案为D。

第114题

下列关于税收本质的表述正确的是(  )。

A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系

B.税收分配的主体是人民

C.税收分配的客体是社会产品

D.税收分配的目的是为实现国家职能服务

E.税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例

参考答案：ACDE

解析：

本题考查税收的本质。

税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系，A项说法正确；

税收分配的主体是国家，故B项说法错误；

税收分配的客体是社会产品，C项说法正确；

税收分配的目的是为实现国家职能服务，D项说法正确；

税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，E项说法正确。

故此题正确答案为ACDE。

第115题

对于市场经济体制来说，(     )是实现社会公平的重要方式。

A.税收

B.国债

C.各种行政费用

D.企业的利润

参考答案：A

解析：

本题考查税收的本质。

税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式，故A项正确。

BCD与本题不符，为干扰项。

故此题正确答案为A。

第116题

税收首要和基本职能是（  ）

A.财政职能

B.补贴职能

C.经济职能

D.监督职能

参考答案：A

解析：

本题考查税收的职能。

财政职能是税收首要的和基本的职能，故A项正确。

财政职能中不包括补贴职能，故B项错误；

经济职能和监督职能不属税收的首要职能，故CD项错误。

故此题正确答案为A。

第117题

下列关于税收职能的表述，错误的是(      )。

A.税收的职能具有客观性

B.税收的职能具有随意性

C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

D.税收的职能由税收的本质决定

E.税收的职能是税收本质的体现

参考答案：BC

解析：

本题考查税收的职能。

税收的职能具有客观性，A项说法正确；

税收不具有随意性，而是具有客观性，B项说法错误；

税收的职能是指税收客观存在的固定功能，C项说法错误；

税收的职能由税收的本质决定，是税收本质的体现，故DE项说法正确。

本题选择错误选项，故此题正确答案为BC。

第118题

税收的基本职能包括(  )。

A.财政职能

B.补贴职能

C.经济职能

D.监督职能

E.转移职能

参考答案：ACD

解析：

本题考查财政职能。

税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能，故ACD项正确。

BE项与本题无关，为干扰项。

故此题正确答案为ACD。

【点拨】一定注意在学完所有章节后，税收的三大职能和财政的三大职能要区分清楚。

税收：财政职能、经济职能、监督职能；

财政：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

第119题

关于税收的说法正确的有(  )。

A.税收权利归国家所有

B.税收的职能不受外部经济条件的影响

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

参考答案：ABDE

解析：

本题考查税收的本质和职能。

税收由国家掌握和运用，因此征税权利归国家所有，故A项正确。

尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响，故B项正确。

财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，故C项错误。

税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能，故D项正确。

税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，故E项正确。 

故此题正确答案为ABDE。

第120题

税收的经济职能亦称为( )。

A.财政职能

B.调节职能

C.分配职能

D.监督职能

参考答案：B

解析：

本题考查税收的职能。

税收的经济职能亦称为调节职能，故B项正确；

ACD项于本题不符，为干扰项。

故此题正确答案为B。

【点拨】简记：调节经济。