第481题

除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（  ）。

A.纳税人的核算所在地

B.纳税人的实际经营管理所在地

C.纳税人的货物销售所在地

D.纳税人的营业执照注册所在地

参考答案：B

解析：

本题考查纳税地点。

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

选项ACD不是企业所得税的纳税地点。

故此题正确答案为B。

第482题

当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（  ）。

A.企业注册地

B.实际经营管理机构地

C.纳税人销售所在地

D.由税务机关决定

参考答案：B

解析：

本题考查企业所得税纳税地点。

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，

但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

选项ACD说法均不正确，不是登记注册地在境外的纳税地点。

故此题正确答案为B。

第483题

居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　）的个人。

A.183

B.180

C.360

D.365

参考答案：A

解析：

本题考查个人所得税的纳税人。

按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。

居民纳税人：在国内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（境内外所得缴税）。

非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人（境内所得缴税）。

故此题正确答案为A。

第484题

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（　）。

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

E.许可专利权在境外使用取得的所得

参考答案：ABCD

解析：

本题考查个人所得税纳税人。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。因此C选项正确；

（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。因此D选项正确；

（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。因此B选项正确；E选项不正确。

（4）转让中国境内的不动产等财产或在中国境内转让其他财产取得的所得。因此A选项正确；

（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

故此题正确答案为ABCD。

第485题

个人所得税的征税对象中，（　）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

解析：

本题考查综合所得。

居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

E选项股息、利息、红利所得是不属于综合所得；

故此题正确答案为ABCD。

第486题

下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（　）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

参考答案：D

解析：

本题考查个人所得税的征税对象。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；

提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 

因此ABC选项均不是特许权使用费所得。

故此题正确答案为D。

第487题

根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

参考答案：A

解析：

本题考查个人所得税的税率。

根据《个人所得税法》的 规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20% 。

因此选项BCD税率均不正确。

故此题正确答案为A。

第488题

下列属于个人所得税的税率形式的有（　）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

E.超倍累进税率

参考答案：AC

解析：

本题考查个人所得税的税率。

个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

选项BDE均不是个人所得税的税率形式。

故此题正确答案为AC。

第489题

下列关于专项附加扣除中婴幼儿照护的说法，不正确的是（  ）。

A.婴幼儿照护专项附加扣除需得是3岁以下婴幼儿才可以享受

B.婴幼儿照护专项附加扣除标准是每月1500元

C.父母可以选择由其中一方按标准的100%扣除

D.父母可以选择由双方分别按照扣除标准的50%扣除

参考答案：B

解析：

本题考查专项附加扣除。

纳税人照护3岁以婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按照每孩每月1000元的标准定额扣除。父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除，父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准的50% 扣除。因此B选项说法错误，应该是每月1000元定额扣除。

故本题选B项。

第490题

下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（  ）。

A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额

参考答案：D

解析：

本题考查财产转让所得。

D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

故此题正确答案为D。

第491题

下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（ ）。

A.大病医疗支出专项附加扣除，可以扣除未成年子女发生的医药费支出

B.婴幼儿照护专项附加扣除必须是父母一方按照1000元定额标准扣除

C.住房贷款利息支出和住房租金支出的专项附加扣除只能选择其一

D.同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月

参考答案：B

解析：

本题考查专项附加扣除。

纳税人照护3岁以婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按照每孩每月1000元的标准定额扣除。父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除，父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准的50% 扣除。因此B选项说法错误，还可以由父母双方分摊扣除。

故本题选B项。

第492题

每次财产租赁所得4000元以上的，计算个人所得税应纳税所得额时，准予减除的费用是（  ）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

参考答案：D

解析：

本题考查个人所得税的计税依据。

财产租赁所得，

每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；

每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

选项ABC金额均错误。

故此题正确答案为D。

第493题

小王2020年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（  ）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

参考答案：C

解析：

本题考查财产租赁所得。

财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。

小王应纳个人所得税为=（3000-800）×20%=440元。

故此题正确答案为C。

第494题

每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（  ）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

参考答案：B

解析：

本题考查个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】此题问的是扣缴申报，如果题目不是扣缴申报，而是综合所得计算应纳税所得额，那么劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

第495题

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（  ）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

参考答案：B

解析：

本题考查捐赠扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

选项ACD扣除比例均不正确。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】注意区分：企业所得税中准予扣除的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%，超过部分准予在以后3年内计算应纳税所得额时扣除。

第496题

王先生的应税所得为30 0 0 0元,假设适用二级超额累进税率,10 0 0 0元以下适用税率为 1 0 % ，10 000元以上适用税率为2 0 % ，王先生的平均税率为（ ）。

A.15.00%

B.16.67%

C.20.00%

D.30. 00%

参考答案：B

解析：

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比，

即全部应纳税额+全部应纳税所得额=5 0 0 0/30 000≈16. 6 7 % 。 

故此题正确答案为B。

第497题

张女士的应税所得为40 000元，假设税法规定的免征额为10 000元，适用税率为2 0 % ,张女士的应纳税额为（ ）元。

A.0

B.2000

C.6 000

D.8000

参考答案：C

解析：

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

张女士的应纳税所得额为40 000 - 10 000 =30 000元，

应纳税额=30 000 x 20% =6000(元）。

故此题正确答案为C。

第498题

下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（　）。

A.个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元

B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C.提供安装劳务一次取得收入80000元

D.汽车租赁收入3000元

参考答案：D

解析：

 本题考核个人所得税的费用扣除方法。

选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

选项C错误，劳务报酬计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 

D选项正确，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

故此题正确答案为D。

第499题

2019年李女士在（1)中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（ ）元。

A.2 000

B.300

C.4 480

D.14 000

参考答案：D

解析：

本题考查个人所得税的计算。

根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收人额为应纳税所得额。

应纳税所得额=20 000 + 50 000 = 70 000(元）。

利息、股息、红利所得， 财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率,税率为2 0 % 。

（1）中应缴纳的个人所得税=70 000 x 20% = 14 000(元）。

故此题正确答案为D。

第500题

2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收人额为（ ）元。

A.128 000

B.160 000

C.108 800

D.100 000

参考答案：C

解析：

本题考查个人所得税的计算。

根据《个人所得税法》的规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收人减除 2 0 %的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按7 0 %计算。

应纳税收入额 =80 000 x (1 - 20%) + 80 000 x (1 - 20%) x 70% = 64 _ + 44800 = 108 800 (元）。

故此题正确答案为C。