第1761题 （3）计算该企业2020年度的会计利润总额。

参考答案：见解析

解析：

（3）会计利润总额＝25 000＋3 000＋1 000－12 000－1 000－300－6 000－5 000－2000＋400－300－4.44－0.03－0.24＝2795.29（万元）。

第1762题 （4）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（4）当期销售（营业）收入＝25 000＋400＝25 400（万元）。

广告费扣除限额＝25 400×15％＝3 810（万元）。

实际发生3 000万元，准予全额扣除，同时上年超限额广告费可结转扣除810万元，所以应调减应纳税所得额810万元。

第1763题 （5）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（5）业务招待费扣除限额＝（25 000＋400）×0.5％＝127（万元）小于500×60％＝300（万元），只能扣除127万元。所以应调增应纳税所得额＝500－127＝373（万元）。

第1764题 （6）计算研发费用应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（6）2020年新产品研究开发费用2 000万元可以加计扣除75％，应调减应纳税所得额＝2 000×75％＝1 500（万元）。

第1765题 （7）计算工会经费，职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（7）职工福利费扣除限额＝8 000×14％＝1 120（万元），实际发生1 200万元，纳税调增80万元。

职工工会经费扣除限额＝8 000×2％＝160（万元），实际发生150万元，不需纳税调整。

职工教育经费扣除限额＝8 000×8％＝640（万元），实际发生额250万元，不需纳税调整。

所以“三项经费”应调增应纳税所得额80万元。

第1766题 （8）计算利息支出应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（8）本题中债资比例＝5 000/2 000＝2.5，大于标准比例2，准予税前扣除的借款利息＝2 000×2×5％＝200（万元），应调增应纳税所得额＝300－200＝100（万元）。

第1767题 （9）计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（9）公益性捐赠扣除限额＝2 795.29×12％＝335.43（万元），实际捐赠额400万元，应调增应纳税所得额＝400－335.43＝64.57（万元）。

第1768题 （10）计算该企业2020年度的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（10）购进安全生产专用设备折旧额＝400/10/12×6＝20（万元）

对所有行业企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。所以业务（9）应调减应纳税所得额380万元（400－20）。

该企业2020年度的应纳税所得额＝2 795.29－810＋373－1 500＋80＋100＋64.57－380＝722.86（万元）。

第1769题 （11）计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。

参考答案：见解析

解析：

（11）该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额＝722.86×25％－400×10％＝140.72（万元）。

第1770题 （1）计算企业当年的所得税收入总额。

参考答案：见解析

解析：

（1）所得税收入总额＝700＋20＋10＋46.8＝776.8（万元）。

           提示：国债利息收入和投资收益免税但是属于所得税收入额。

第1771题 （2）计算企业当年的会计利润。

参考答案：见解析

解析：

（2）企业当年的会计利润＝776.8－330－50－90－40－17.73－28.03＝221.04（万元）。

第1772题 （3）计算企业当年财务费用的调整额。

参考答案：见解析

解析：

（3）超过银行同期同类贷款利率支付的利息不得在税前扣除，企业当年财务费用的调整额为10万元。

第1773题 （4）计算企业当年的销售费用的调整额。

参考答案：见解析

解析：

（4）企业当年广告费、业务宣传费的扣除限额＝（700＋20）×15％＝108（万元），企业当年实际发生广告费、业务宣传费30万元，可以全额在税前扣除，不需要调整。并且上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。

第1774题 （5）计算企业当年管理费用的调整额。

参考答案：见解析

解析：

（5）业务招待费的扣除限额＝（700＋20）×0.5％＝3.6（万元），小于60×60％＝36（万元），所以税前可抵扣的金额为3.6万元，企业当年管理费用的调整金额＝60－3.6＝56.4（万元）。

第1775题 （6）计算企业当年的营业外支出的调整额。

参考答案：见解析

解析：

（6）企业当年的捐赠限额＝221.04×12％＝26.52（万元），实际捐赠额为10万元，可据实扣除。税收罚款及滞纳金不可以在税前扣除，企业当年营业外支出的调整额＝5＋2.73＝7.73（万元）。

第1776题 （7）计算企业当年三项经费的调整额。

参考答案：见解析

解析：

（7）工会经费的扣除限额＝100×2％＝2（万元），实际发生额为1万元。

职工福利费的扣除限额＝100×14％＝14（万元），实际发生额为12万元。

职工教育经费的扣除限额＝100×8％＝8（万元），实际发生额为2万元。

实际发生额均没有超过扣除限额，所以调整额为0。

第1777题 （8）计算企业当年的应纳税所得额。

参考答案：见解析

解析：

（8）国债利息收入和对境内非上市居民企业的直接投资取得的投资收益免税。

企业当年的应纳税所得额＝221.04－10－46.8＋10－20＋56.4＋7.73＝218.37（万元）。

第1778题 （9）计算企业当年应纳的企业所得税税额。

参考答案：见解析

解析：

（9）对设在西部地区国家鼓励类产业企业，根据规定，减按15％的税率征收企业所得税。

企业2020年的应纳所得税额＝218.37×15％＝32.76（万元）。

第1779题 （1）计算业务（1）应调整的增值税。

参考答案：见解析

解析：

（1）业务（1）应调整的增值税＝200×13％＝26（万元）

第1780题 （2）计算业务（1）应调整的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

参考答案：见解析

解析：

（2）业务（1）应调整的城建税及附加＝26×（7％＋3％＋2％）＝3.12（万元）