第1301题 （2020年）纳税人生产销售的下列产品，应缴纳消费税的是（    ）。

A.船用重油

B.燃料电池

C.航空煤油

D.导热类油

参考答案：A

解析：

选项A，属于燃料油，需要缴纳消费税；选项B，燃料电池免征消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税；选项D，导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油不征收消费税。

第1302题 （2017年）下列消费品中，暂缓征收消费税的是（    ）。

A.润滑油

B.石脑油

C.燃料油

D.航空煤油

参考答案：D

解析：

航空煤油的消费税暂缓征收。

第1303题 下列各项中，应当征收消费税的有（    ）。

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的自产应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

参考答案：BCD

解析：

选项A，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税。

第1304题 下列行为视为应税消费品的生产行为的有（    ）。

A.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

B.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

C.加工企业受托加工应税消费品

D.商场翻新改制金银首饰

参考答案：AB

解析：

工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

第1305题 下列各项不属于消费税的征税范围的有（    ）。

A.黄酒

B.调味料酒

C.木制一次性筷子

D.电动汽车

参考答案：BD

解析：

调味料酒、电动汽车不属于消费税的征收范围；黄酒按照酒类税目征收消费税。

第1306题 （2018年）目前属于消费税征税范围的有（    ）。

A.铅蓄电池

B.高尔夫车

C.变压器油

D.翡翠首饰

参考答案：AD

解析：

高尔夫车、变压器油不属于消费税征税范围。

第1307题 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有（    ）。

A.白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围

B.娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税

C.影视演员化妆用的油彩，不属于高档化妆品的征税范围

D.卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税

参考答案：CD

解析：

选项A：白包卷烟及手工卷烟属于消费税的征税范围；选项B：娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税。

第1308题 依据消费税的有关规定，下列货物中不征收消费税的有（    ）。

A.出厂销售价25元（不含增值税）一只（50克）的护手霜

B.进口完税价格12元一张的面膜

C.进口完税价格300元一瓶（15ml）的香水

D.橡胶填充油

参考答案：AB

解析：

生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于消费税的征税范围。

第1309题 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（    ）。

A.外贸公司进口的啤酒

B.烟酒批发公司将外购的卷烟直接批发给零售商店

C.汽车厂销售自产电动汽车

D.珠宝批发公司向金银首饰经营单位批发外购的金银镶嵌首饰

参考答案：AB

解析：

选项C，电动汽车，缴纳增值税，但无须缴纳消费税；选项D，金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

第1310题 下列应税消费品中，适用定额税率的有（    ）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.卷烟

参考答案：BC

解析：

选项AD：采用比例税率和定额税率双重征收方式（复合计征）。

第1311题 下列属于消费税纳税人的有（    ）。

A.超豪华小汽车的生产销售商

B.销售卷烟的零售商店

C.加工应税消费品的受托方

D.零售金银首饰的商城

参考答案：AD

解析：

选项B，卷烟应该在生产环节和批发环节征税，不是零售环节；选项C，加工应税消费品的受托方是扣缴义务人，纳税人为委托方。

第1312题 消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（    ）。

A.增值税税款

B.运输发票开给购货方而收回的代垫运费

C.销售白酒收取的包装物押金

D.价外收取的返还利润

参考答案：CD

解析：

选项A:应税消费品从价计征消费税的计税依据,为不含增值税(价外税)但是含着消费税(价内税)的销售额。选项B:同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在价外费用内:①承运部门的运输费用发票开具给购买方获的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。选项D:价外费用包括返还利润在内的各种性质的价外收费。

第1313题 企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

参考答案：D

解析：纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面需要计算缴纳消费税。

第1314题 根据《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

参考答案：ACD

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第1315题 下列关于包装物押金的说法不正确的是（    ）。

A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

参考答案：C

解析：

选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金。包装物押金逾期征收增值税，但是不征收消费税。

第1316题 下列项目中，纳税人可按生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（    ）。

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.日化厂将委托加工收回的已税高档香水精为原料生产普通香皂

C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成24K黄金镶嵌项坠

D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢险车

参考答案：A

解析：

选项C：纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳税款；选项BD：不属于可抵扣的范围。

第1317题 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（    ）。

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

参考答案：BD

解析：

选项A，纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；选项C，带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的按组成计税价格计税。

第1318题 关于白酒最低计税价格的核定，下列表述正确的有（    ）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70％的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

C.已核定最低计税价格的白酒，实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

参考答案：ABC

解析：

选项D：已核定最低计税价格的白酒，实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。

第1319题 下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

参考答案：ABC

解析：

选项D：为纳税人收回的应税消费品数量。

第1320题 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（    ）。

A.符合条件并全额上缴财政的政府性基金

B.延期付款利息

C.品牌使用费

D.包装物押金

参考答案：BCD

解析：

选项A：不属于价外费用。