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注册会计师《税法》考试试题(2646题)
第1161题 （6）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
参考答案：见解析
解析：
（6）国内销售环节实现的销项税额＝「45.2/（1＋13％）/650＋67.8/（1＋13％）＋300＋14.69/（1＋13％）]×13％＝138.19（万元）。
第1162题 （7）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
参考答案：见解析
解析：
（7）国内销售环节准予抵扣的进项税额＝46.8＋8×9％＋（70×10％＋10×3％）×（1－30％）＋（26＋20×9％）×（1－5％）＋（5.28＋0.33）/（1＋9％）×9％＝79.5（万元）。
第1164题 （9）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和（不包括代扣代缴的部分）。
参考答案：见解析
解析：
（9）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加＝（65.25＋58.69）×（7％＋3％）＝12.39（万元）。
第1170题 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
参考答案：见解析
解析：
（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税＝（57＋6＋3）×（1＋20％）/（1－5％）/13％＝10.84（万元）。
第1173题 （9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
参考答案：见解析
解析：
（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税＝14.4＋24.48＋4.56＋3.51＋0.48－10.84－8.68＋2×70％×13％－1.35＝26.74（万元）。
【提示】将购进的矿泉水用于赠送给旅客，属于视同销售，应该计算增值税销项税额。
第1174题 （10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案：见解析
解析：
（10）该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝26.74×（5％＋3％＋2％）＝2.67（万元）。
第1175题 （11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
参考答案：见解析
解析：
（11）该公司7月应缴纳车辆购置税＝[（57＋6＋3）×（1＋20％）/（1－5％）＋64]×10％＝14.74（万元）。
第1177题 （2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
参考答案：见解析
解析：
（2）业务（1）应缴纳的海关进口环节增值税＝（640 000＋42 000＋38000）×（1＋12％）×13％＝104 832（元）。
第1179题 （4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案：见解析
解析：
（4）业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税＝56 603.77×7％＝3 962.26（元）。
业务（2）应代扣代缴的教育费附加＝56 603.77×3％＝1 698.11（元）。
业务（2）应代扣代缴的地方教育附加＝56 603.77×2％＝1 132.08（元）。