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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)
第4061题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.征税行为
B.发票管理行为
C.资格认定行为
D.强制执行措施
参考答案：A
解析：
申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
第4062题 未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控制装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的．可处以2000元以上10000元以下的罚款。（ ）
参考答案：对
解析：
未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控制装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的．可处以2000元以上10000元以下的罚款。
第4063题 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
参考答案：C
解析：
扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
第4064题 根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以罚款
D.对纳税人处以罚款
参考答案：BC
解析：
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
第4065题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于欠税
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税
C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税
D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税
参考答案：C
解析：
逃税，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
第4066题 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
参考答案：错
解析：
纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第4067题 纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，既属于逃税也属于骗税。（ ）
参考答案：错
解析：
根据规定，纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
第4068题 纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ ）。
A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.纳税人未按照规定的安装、使用税控装置的
参考答案：ABD
解析：
选项C：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
第4071题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
参考答案：B
解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。
第4073题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（ ）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
参考答案：ACD
解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。
第4074题 根据税收征收管理法律制度，下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有（ ）。
A.骗取国家出口退税款
B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
C.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票
D.纳税人欠缴应納税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额20万元以上
参考答案：ABC
解析：
公布信息的案件范围：
（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％以上【逃】
（2）纳税人欠缴应納税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上【欠】
（3）骗取国家出口退税款【骗】
（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款【抗】
（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票【骗】
（6）虚开普通发票100份或者金额40万元以上
（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章
（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）
第4075题 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于重大税收违法失信案件。（ ）
参考答案：对
解析：
重大税收违法失信案件是指符合下列标准之一的案件：(1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；(2)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；(3)骗取国家出口退税款的；(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；(7)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的；(9)其他违法情节严重、有较大社会影响的。
第4076题 第一次违反国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项，均不予处罚（ ）
参考答案：错
解析：
对于首次发生国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚（首次+清单列举+后果轻微+发现前主动改正或在责令限期改正的期限内改正）。
第4077题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（)。
A.5倍以上10倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.10 倍
D.10倍以上15倍以下
参考答案：B
解析：
纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款Ⅰ倍以上5倍以下的罚款﹔构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第4078题 甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是（ ）。
A.试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期
B.试用期2个月
C.试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D.试用期月工资3500元
参考答案：BCD
解析：
1年≤X＜3年，试用期不超过2个月。劳动者在试用期间被证明不符合录用条件可以随时解除劳动合同。试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，即4000×80%=3200元＜3500元，符合标准。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期【三个一】，A选项错误。
第4079题 因甲公司无故拖久劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（ ）。
A.应提前30日书面通知甲公司而解除
B.可随时通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.应提前3日通知甲公司而解出
参考答案：B
解析：
甲公司拖欠劳动报酬，周某可以随时通知解除劳动合同。
第4080题 周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（ ）。
A.拖欠的劳动报酬
B.解除劳动合同的经济补偿金
C.试用期后违约金
D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资
参考答案：ABD
解析：
仅可对服务期和竞业禁止约定违约金，C选项错误。