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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)
第4042题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.行政处罚行为
B.税收保全行为
C.发票管理行为
D.征收税款行为
参考答案：D
解析：
纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
第4043题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。
A.甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法
B.乙认为税法规定的税率太高不合理
C.丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法
D.丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法
参考答案：B
解析：
认为税法规定的税率太高不合理，不属于税务行政复议范围。
第4044题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的具体行政行为不服时应当先向复议机关申请行政复议的有()。
A.发票管理行为
B.加收滞纳金
C.确认适用税率
D.停止出口退税权
参考答案：BC
解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率（选项C)、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金（选项B)，扣缴义务人必须接受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
第4045题 下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ ）。
A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议
C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议
D.对各级税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议
参考答案：BD
解析：
选项B：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
第4046题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向本计划单列市税务局申请行政复议
D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
参考答案：C
解析：
对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议。
第4047题 关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。
A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
B.对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议
参考答案：D
解析：
选项D应该是：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
第4048题 申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接提起行政复议。（ ）
参考答案：错
解析：
申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。
第4049题 税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（ ）。
A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
参考答案：D
解析：
税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
第4050题 申请人对税务机关做出逾期不缴纳税款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳税款和加处的罚款，再申请行政复议。（ ）
参考答案：对
解析：
申请人对税务机关做出逾期不缴纳税款、加处罚款的决定不服的，应当先缴纳税款和加处的罚款，再申请行政复议。
第4051题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.代开发票
B.资格认定
C.税款征收
D.税收保全
参考答案：C
解析：
代开发票、资格认定、税收保全，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；税款征收，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
第4052题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法不正确的有（ ）。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请
C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理
参考答案：B
解析：
申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
第4053题 申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（ ）
参考答案：错
解析：
申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先缴纳或解缴税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到“作出具体行政行为的税务机关确认”之日起60日内提出行政复议申请。
第4054题 根据税收征收管理法制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.税收保全
B.代开发票
C.税款征收
D.资格认定
参考答案：C
解析：
(1)税收保全、代开发票、资格认定：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；
(2)税款征收：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
第4055题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请，该期限是（ ）。
A.180日
B.60日
C.90日
D.360日
参考答案：B
解析：
申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。
第4056题 税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A.代扣代缴税款
B.税收保全行为
C.纳税信用等级评定行为
D.加收滞纳金
参考答案：AD
解析：
选项AD，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项BC，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
第4057题 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（ ）
参考答案：错
解析：
申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。
第4058题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。
A.复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定
B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定
C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定
D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定
参考答案：A
解析：
复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。
第4059题 复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（ ）
参考答案：错
解析：
决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。