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初级会计师《经济法基础》考试试题(4456题)
第3981题 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的
参考答案：BCD
解析：
税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
第3982题 某公司将税务机关确定的应于2020年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
参考答案：B
解析：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金= 200 000 ×10×0.0005 =1 000（元）。
第3983题 根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。
A.罚款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税款
参考答案：A
解析：
纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
第3984题 适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（ ）
参考答案：对
解析：
查定征收，针对财务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
第3985题 税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
A.3000
B.4000
C.5000
D.6000
参考答案：C
解析：
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
第3986题 纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（ ）。
A.30×0.5‰×15=0.225（万元）
B.30×0.5‰×16=0.24（万元）
C.30×0.5‰×24=0.36（万元）
D.30×0.5‰×40=0.6（万元）
参考答案：D
解析：
本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40=0.6（万元）。
第3987题 下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.责令提供纳税担保
D.罚款
参考答案：ABC
解析：
本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。
第3988题 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（ ）
参考答案：对
解析：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的;
6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
第3989题 下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产
D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
参考答案：C
解析：
税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
第3990题 某公司将税务机关确定的最晚应于2020年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
参考答案：B
解析：
加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月16日～10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200 000×0.5‰×10=1 000（元）。
第3991题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ ）。
A.税款
B.罚款
C.滞纳金
D.实现税款、滞纳金的费用
参考答案：ACD
解析：
纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
第3992题 以下各项中属于税款征收方式的有（ ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.核定、调整税额
参考答案：ABC
解析：
税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。
第3993题 根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.纳税人拒不提供纳税资料
C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由
参考答案：AB
解析：
核定应纳税额的情形：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
A.通知出境管理机关阻止其出境
B.查封股权交易账户
C.查封住房
D.冻结银行存款
参考答案：A
解析：
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第3995题 根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（ ）。
A.查定征收
B.查验征收
C.代收代缴
D.定期定额征收
参考答案：D
解析：
定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
第3996题 2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店有逃避纳税义务行为，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。
A.核定其应纳税额
B.责令其缴纳税款
C.责令提供纳税担保
D.采取税收保全措施
参考答案：B
解析：
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。
第3997题 甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（ ）。
A.阻止出境
B.责令提供纳税担保
C.核定应纳税额
D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
参考答案：AB
解析：
根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。
第3998题 加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满当日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
参考答案：错
解析：加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
第4000题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保
C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款
D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款
参考答案：D
解析：
变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款属于税收征收强制执行措施。
强制执行具体措施包括：
（1）书面通知从其存款中“扣缴”税款；
（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。