第4001题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有(    )。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的

C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.拒不提供纳税资料的

参考答案：ABCD

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。

第4002题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（   ）。

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

参考答案：ABCD

解析：

以上选项均正确。

第4003题 享受减免税，需要纳税申报。（  ）

参考答案：对

解析：

享受减免税，需要纳税申报。

第4004题 纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（  ）。

参考答案：错

解析：

纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第4005题 按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（  ）。

A.2019年9月30日至2019年10月21日

B.2019年10月1日至2019年10月21日

C.2019年8月16日至2019年10月20日

D.2019年9月15日至2019年10月19日

参考答案：C

解析：

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

第4006题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（  ）。

A.阻止出境

B.责令缴纳

C.罚款

D.采取强制执行措施

参考答案：C

解析：

罚款：属于行政处罚。

第4007题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（    ）。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.拒不提供纳税资料的

参考答案：ABCD

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。

第4008题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ）。

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

B.按规定应设置账簿而未设置的

C.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

D.擅自销毁账簿的

参考答案：BD

解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项B）。（3）擅自销毁账簿（选项D）或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第4009题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（   ）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.扣押

参考答案：D

解析：

纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施。

第4010题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（   ）。

A.税款

B.税收滞纳金

C.罚金

D.实现税款、税收滞纳金的费用

参考答案：C

解析：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

第4011题 纳税人仅有的一套用于家庭自住的普通住房，不在税收保全的范围之内。（   ）

参考答案：对

解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第4012题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（   ）。

A.金银饰品

B.一处以外的住房

C.小汽车

D.古玩字画

参考答案：ABCD

解析：

机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房均可用于税收保全。

第4013题 某商店开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该商店采取的税款征收措施有（  ）。

A.核定应纳税额，责令缴纳

B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

C.责令该商店提供纳税担保

D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

参考答案：AB

解析：

对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款；纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

第4014题 税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（     ）。

A.价值20万元的小汽车

B.价值10万元的金银首饰

C.价值2 000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

参考答案：AB

解析：

（1）选项AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项C：属于单价5 000元以下的生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项D：属于个人维持生活必需的住房不得采取税收保全措施。

第4015题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（     ）。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

参考答案：ACD

解析：

纳税担保的方式包括保证（选项D）、抵押（选项A）、质押（选项C）。

第4016题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（     ）。

A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

C.向纳税人加收滞纳金

D.责令纳税人提供纳税担保

参考答案：A

解析：

（1）选项B属于“税收强制执行措施”，（2）选项C属于“责令缴纳”；（3）选项D属于“责令提供纳税担保”。

第4017题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（ ）

A.查验征收

B.定期定额征收

C.查账征收

D.扣缴征收

参考答案：ABCD

解析：

税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、扣缴征收和委托征收。

第4018题 根据税收征收法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人零星分散和异地缴纳的税源的是（ ）

A.委托征收

B.查定征收

C.查验征收

D.查账征收

参考答案：A

解析：

委托征收是指税收机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照国家有关规定，通过委托形式将税款委托给代征单位或个人以税务机关的名义代为征收，并将税款缴入国库的一种税款征收方式。这种方式适用于零星分散和异地缴纳的税款。

第4019题 对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。（ ）

参考答案：错

解析：

查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

第4020题 根据税收管理法律制度的规定，下列费用中，属于纳税担保方式的有（ ）

A.纳税抵押

B.纳税留置

C.纳税质押

D.纳税保证

参考答案：ACD

解析：

纳税担保的方式：纳税保证、纳税抵押、纳税质押