第2781题 甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（  ）。

A.支付住宿的进项税额1 200元

B.购进劳保用品的进项税额300元

C.购进货车的进项税额96 000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元

参考答案：CD

解析：

员工因公出差，发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税，但是这里是组织旅游， 因此不得抵扣。选项 B,购进的劳保用品取得的是普通发票，因此不得抵扣进项税额。选项 C，固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税准予全部抵扣；选项 D，取得了增值税专用发票，准予抵扣。

第2782题 甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（  ）。

A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构

B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

参考答案：ABD

解析：

外购用于“内用”的产品不属于视同销售，排除C选项。

第2783题 计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.0

B.2650×6％＝159 元

C.2650÷（1＋6％）×6％＝150 元

D.2650÷（1－6％）×6％＝169.15 元

参考答案：C

解析：

无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售，按照平均价格计算增值税。

第2784题 甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照现代服务”税目计算增值税的是（   ）。

A.车辆停放服务取得的销售额10 464元

B.美容美发服务取得的销售额28 620元

C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元

D.广告位出租取得的销售额109 000元

参考答案：AD

解析：

“现代服务”包括：①研发和技术服务：6%；②信息技术服务：6%；③文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展6%；④物流辅助服务：6%；⑤租赁服务服务：动产13%，不动产9%；⑥鉴证咨询服务：6%；⑦广播影视服务（不是生活服务，指院线服务）：6%；⑧商务辅助服务（管理，人力资源，经纪代理等）：6%；⑨其他现代服务：6%。生活服务：文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常

区分：【文创→现代，文体→生活】

第2785题 计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.(180 800+1 130)÷(1+13％)×13％＝20 930元

B.180 800×13％+1 130÷(1+13％)×13％＝23 634元

C.(180 800+1 130)×13％＝23 650.9元

D.180 800÷(1+13％)×13％+1 130×13％＝20 946.9元

参考答案：A

解析：

包装费属于价外费用，并入销售额价税分离。甲酒店当月销售商品增值税销项税额=(180 800+1 130)÷(1+13％)×13％＝20 930元。

第2786题 计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.9 120+29 700÷(1+9％)×9％+6 080+3 200＝20 852.3元

B.6 080+3 200＝9 280元

C.9 120+29 700×9％+6 080+3 200＝21 073元

D.9 120+29 700×9％+6 080＝17 873元

参考答案：C

解析：

购进免税农产品，凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”准予抵扣的进项税额=买价×9%扣除率。上期留抵税额3 200元本期可以抵扣。

第2787题 计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.(6360-2862)÷(1+6％)×6％+1272×6％＝27432万元

B.(6360-2862+1272)÷(1+6％) ×6％＝270万元

C.(6360+1272) ×6％＝457.92万元

D.(6360+1272)÷(1+6％)×6％＝432万元

参考答案：D

解析：

甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额为(6360+1272)÷(1+6％) ×6％＝432万元

第2788题 计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.2289.6÷(1+6％)×6％＝1296万元

B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6％)×6％＝6.3万元

C.(2289.6-58.3)÷(1+6％)×6％＝126.3万元

D.(2289.6-2120)×6％＝10.176万元

参考答案：B

解析：

甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额为(2289.6-2120-58.3)÷(1+6％)×6％＝6.3万元。

第2789题 甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是（  ）。

A.购进办公用品的进项税额16万元

B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元

C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元

参考答案：ABC

解析：

外购用于“内用”的进项税额需要转出，不得抵扣进项税额。

第2790题 甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照＂金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（  ）。

A.账户管理服务费收入12.72万元

B.票据贴现利息收入874.5万元

C.资金结算服务费收入37.1万元

D.贷款利息收入6491.44万元

参考答案：AC

解析：

账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

第2791题 乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（  ）。

A.票据贴现服务

B.账户管理服务

C.贷款服务

D.资金结算服务

参考答案：AC

解析：

票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

第2792题 计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.(6491.44+874.5)÷(1+6％) ×6％＝416.94（万元）

B.37.1×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝2.946（万元）

C.37.1÷(1+6％) ×6％+874.5×6％＝54.57（万元）

D.(6491.44+37.1) ×6％＝391.7124（万元）

参考答案：A

解析：

（1）（2）属于货款服务，含税收入，需价税分离。2016年第四季度货款服务增值税销项税额＝(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％＝416.94（万元）。

第2793题 计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.37.1÷(1+6％) ×6％+12.72×6％＝2.8632（万元）

B.(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元）

C.(6491.44+37.1)÷(1+6％) ×6％＝369.54（万元）

D.874.5×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝53.19（万元）

参考答案：B

解析：

（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额＝(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元） 。

第2794题 甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额为（　　）元。

A.3000

B.5660.38

C.2912.62

D.6000

参考答案：B

解析：

贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额=100000÷（1+6%）×6%=5660.38（元）。

第2795题 甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为（　　）元。

A.97200

B.9000

C.18000

D.64800

参考答案：A

解析：

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200（元）。

第2796题 甲公司下设的KTV2019年4月的销项税额为（　　）元。

A.25000

B.14400

C.32300

D.11400

参考答案：D

解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=（160000+30000）×6%=11400（元）。

第2797题 甲公司2019年4月提供交通运输服务的销项税额为（　　）元。

A.2500

B.3000

C.4500

D.8000

参考答案：C

解析：

甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额=50000×9%=4500（元）

第2798题 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(    )。

A.支付运输费的进项税额1650元

B.购进生产用原材料的进项税额27200元

C.上期留抵增值税税额1190元

D.购进生产用小工具的进项税额2210元

参考答案：ABC

解析：

购进生产用小工具取得的是增值税普通发票，不得抵扣。

第2799题 甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是(    )。

A.6月22日

B.6月5日

C.6月2日

D.6月24日

参考答案：A

解析：

采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

第2800题 计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是(    )。

A.受托加工玩具的销项税额=56500÷ (1+13%)×13%=6500元

B.销售未使用的原材料的销项税额=45200×13%=5876元

C.提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%= 1908元

D.销售电动玩具的销项税额=361600÷(1+13%)×13%=41600元

参考答案：AD

解析：

销售未使用的原材料的销项税额=45200÷（1+13%）×13%=5200（元）

          提供玩具设计服务的销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）